انواع مالیات در اتریش و نحوه محاسبه مالیات
مالیات در اتریش یکی از ارکان مهم تأمین بودجه دولت است و از منابع مختلف درآمدی افراد و شرکت‌ها دریافت می‌شود. سیستم مالیاتی اتریش شامل مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، و مالیات‌های محلی می‌شود. در ادامه به بررسی نحوه محاسبه مالیات‌ها، ملاک‌های اصلی و سازوکارهای اخذ مالیات در اتریش پرداخته خواهد شد.
مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد در اتریش به‌صورت تصاعدی محاسبه می‌شود؛ به این معنا که هرچه درآمد شما بیشتر باشد، نرخ مالیات بیشتری اعمال می‌شود. برای سال ۲۰۲۳، نرخ‌های مالیاتی به شرح زیر است:
- درآمد تا ۱۲٬۴۶۵ یورو از مالیات معاف است.
- برای درآمد بین ۱۲٬۴۶۵ تا ۱۸٬۰۰۰ یورو، نرخ ۲۰٪ اعمال می‌شود.
- درآمد بین ۱۸٬۰۰۰ تا ۳۱٬۰۰۰ یورو، نرخ ۳۵٪.
- درآمد بین ۳۱٬۰۰۰ تا ۶۰٬۰۰۰ یورو، نرخ ۴۲٪.
- درآمد بین ۶۰٬۰۰۰ تا ۹۰٬۰۰۰ یورو، نرخ ۴۸٪.
- درآمد بین ۹۰٬۰۰۰ تا ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو، نرخ ۵۰٪.
- و برای درآمد بیش از ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو، نرخ ۵۵٪ اعمال می‌شود.
مالیات بر درآمد شامل درآمد از حقوق، خوداشتغالی، اجاره، و سود سرمایه است. کارمندان به‌طور مستقیم از طریق سیستم کسر از حقوق (Lohnsteuer) مالیات خود را پرداخت می‌کنند، اما افراد خوداشتغال باید مالیات را سالانه محاسبه و پرداخت کنند.
مالیات بر شرکت‌ها
نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها در سال ۲۰۲۳ معادل ۲۴٪ است که برای سال ۲۰۲۴ به ۲۳٪ کاهش خواهد یافت. این نرخ برای تمام سودهای کسب‌شده توسط شرکت‌ها اعمال می‌شود، چه این سودها به سهام‌داران توزیع شود و چه به‌صورت ذخیره نگه‌داری شود. همچنین، سودهای توزیع‌شده بین سهام‌داران مشمول مالیات اضافی ۲۷.۵٪ خواهد شد.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) در اتریش معمولاً ۲۰٪ است و بر فروش کالاها و خدمات اعمال می‌شود. البته برخی کالاها و خدمات از نرخ‌های کاهش‌یافته مانند ۱۰٪ یا ۱۳٪ برخوردارند، از جمله مواد غذایی، کتاب‌ها و خدمات کشاورزی. کالاها و خدمات صادرشده به خارج از اتحادیه اروپا از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
مالیات‌های محلی
علاوه بر مالیات‌های ملی، شرکت‌ها در اتریش موظف به پرداخت مالیات‌های محلی به شهرداری‌ها نیز هستند. این مالیات‌ها بر اساس محل فعالیت شرکت و با توجه به نیازهای مالی محلی تعیین می‌شوند. در وین، به‌علاوه مالیات ویژه‌ای برای کارفرمایان وجود دارد.
تسهیلات مالیاتی
دولت اتریش برای برخی فعالیت‌ها و مشاغل، تسهیلاتی در نظر گرفته است. به‌عنوان مثال، شرکت‌هایی که درآمد سالانه آنها کمتر از ۳۵٬۰۰۰ یورو است، ممکن است از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شوند. همچنین، برخی هزینه‌های مرتبط با کسب و کار، مانند هزینه‌های سفر یا خرید تجهیزات، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود.
سازوکار اخذ مالیات
افراد و شرکت‌ها موظف‌اند اظهارنامه‌های مالیاتی خود را هر سال تا تاریخ مشخصی تسلیم کنند. برای کارمندان، این فرآیند از طریق سیستم آنلاین FinanzOnline انجام می‌شود که بسیار کارآمد و ساده است. مهلت ارائه اظهارنامه‌ها برای افراد خوداشتغال و شرکت‌ها تا ۳۰ ژوئن سال بعد است.
منبع:
https://steuernachrichten.pwc.at/