برنامه‌های مالیاتی دولت هلند در 2023 در ارتباط با مشاغل و کارمندان

کابینه هلند علاوه بر بودجه سال آینده، طرح مالیاتی 2023 را نیز در ارتباط با مشاغل و کارمندان ارائه نمود. بخش هایی از طرح به شرح زیر ارائه می گردد.

کسب و کار: 

سیستم مالیات شرکت هلند دارای سقف حداقل و حداکثر است. سقف مالیات 25.8 درصد باقی می ماند اما کف مالیات از 15 به 19 درصد افزایش می یابد. حداقل درآمدی که مالیات با نرخ بالاتر روی آن اعمال می‌شود نیز از 395 هزار یورو به 200 هزار یورو  کاهش می یابد.

افرادی که دارای 5 درصد یا بیشتر سهام در یک شرکت هستند، تنها مجاز به استقراض حداکثر 700 هزار  یورو از شرکت به صورت معاف از مالیات خواهند بود. وام‌های بالاتر از این مبلغ به‌گونه‌ای مشمول مالیات می‌شوند که گویی پرداخت سود سهام هستند.

مالیات بر سود درآمد به جای یک نرخ، دو نرخ خواهد داشت. نرخ فعلی 26.9 درصد است. از سال 2024، نرخ 24.5 درصد برای مبالغ تا 67 هزار یورو و نرخ 31 درصد برای مقادیر بالاتر از این سطح اعمال می‌شود.

تغییر دیگر، افرادی را تحت تاثیر قرار می‌دهد که درآمدشان به شدت در نوسان است. آنها تا به حال می‌توانستند با مقامات مالیاتی هماهنگی کنند تا از پرداخت مالیات بیشتر از متوسط درآمدشان در کل سال معاف شوند. اما این ترتیبات در سال 2023 لغو خواهد شد.

مالیات افراد خوداشتغال سریع تر از برنامه ریزی اولیه کاهش خواهد شد. مالیات خوداشتعال ها در حال حاضر 6310 یوروی است که در سال 2023 به 5030 کاهش، و در نهایت در سال 2027 به 900 یورو خواهد رسید.

کارمندان:

نرخ مالیات در اولین گروه مالیات بر درآمد از 37.07 درصد در سال 2022 به 36.93 درصد در سال 2023 کاهش می یابد. همچنین سقف اولین گروه  از 69398 یورو به 73031 یورو افزایش می یابد.

کمک هزینه سفر معاف از مالیات برای مسافران از 19 سنت به 21 سنت در هر کیلومتر افزایش یافته است. در سال 2024، افزایش بیشتری به 22 سنت در هر کیلومتر در پی خواهد داشت. کمک هزینه معاف از مالیات پرداختی توسط شرکت ها به کارمندان برای کار از خانه  نیز به 2.13 یورو در روز افزایش می یابد.

از اول ژانویه 2024، طرح مالیات مهاجران به اصطلاح قاعده Balkenende   ( توضیح: این رویه که به نام واضع آن بالکننده نخست وزیر وقت هلند قاعده بالکننده نام گرفته، مجموعه ای از استانداردهای قانونی و داوطلبانه است که مجموعاً تعیین می‌کند که مدیران دولتی در هلند نباید بیش از 130 درصد حقوق یک وزیر را دریافت کنند. این استاندارد از اول ژانویه 2013 رسمیت یافت و اجرایی شد.)  محدود می‌شود. این بدان معناست که اگرچه کارمندان غیر اتحادیه اروپا با درآمد بالا می‌توانند 30 درصد از حقوق خود را بدون مالیات دریافت کنند، اما فقط تا سطح حقوق نخست وزیر می‌توانند این کار را انجام دهند. بر اساس سطوح 2022، این بدان معناست که کمک هزینه معاف از مالیات حداکثر 64800 یورو در سال خواهد بود.  برای مهاجرانی که در حال حاضر از طرح 30 درصدی استفاده می‌کنند، این محدودیت تا اول ژانویه 2026 اعمال نخواهد شد.

اموال غیرمنقول:

کسانی که خانه می خرند اما خودشان در آن زندگی نمی‌کنند 10.4 درصد مالیات نقل و انتقال (conveyance tax) می‌پردازند. این رقم قبلا کمتر از 8 درصد بود. در آینده، والدین دیگر اجازه نخواهند داشت برای خرید خانه وجوه بدون مالیات به فرزندان خود هدیه دهند. این طرح در سال 2024 لغو خواهد شد. در این روند، معافیت مالیاتی از 106671 یورو در سال 2022 به 28947 یورو در 1 ژانویه 2023 کاهش می یابد.

یارانه اجاره بها برای مستاجران کم درآمد در سال 2023 حدود 17 یورو در ماه افزایش می یابد. سنی که در آن افراد مستحق دریافت یارانه اجاره هستند از 23 به 21 سال کاهش می یابد. مستاجران در بخش آزاد (با اجاره بهای ماهانه بیش از 763 یورو) نیز در صورت داشتن درآمد کم، از کمک هزینه اجاره بها برخوردار خواهند شد.

سایر اقدامات:

در مهد کودک، به جای پرداخت کمک هزینه به والدین، هزینه‌ها مستقیماً به مؤسسات نگهداری از کودکان پرداخت می‌شود. تا سال 2025، این 96 درصد هزینه‌ها را پوشش می دهد و والدین 4 درصد را خودشان پرداخت می‌کنند. والدین نیز بودجه بیشتری برای فرزند دریافت خواهند کرد. علاوه بر این، مبلغ برای فرزند سوم افزایش می یابد و آن را با مبلغ فرزند دوم برابر می‌کند. والدین مجرد در حال حاضر مبالغ بیشتری دریافت می‌کنند و این مبلغ بیشتر افزایش خواهد یافت.

معافیت مالیاتی برای کارمندان خاصی با یک یا چند فرزند زیر 12 سال برای متولدین از 2025 به بعد برداشته خواهد شد و تا سال 2037 به طور کامل حذف خواهد شد.

از اول نوامبر 2022 مالیات مازاد بر اساس سقف قیمت گاز و برق اعمال می‌شود. کسانی که بیش از 1200 مترمکعب گاز و 2400 کیلووات ساعت برق مصرف کنند، قیمت مازاد بر بازار را خواهند پرداخت و تا آن میزان، دولت مابه التفاوت سقف قیمت و قیمت بازار را پرداخت خواهد کرد.

در سال 2023، مبلغ 412 یورویی به کمک هزینه مراقبت های بهداشتی اضافه می‌شود که یک تخفیف وابسته به درآمد در هزینه‌های بهداشتی برای درآمدهای کمتر است. در نتیجه حداکثر کمک هزینه مراقبت های بهداشتی با 35 یورو به 154 یورو در ماه افزایش می یابد.

میزان دارایی‌های معاف از مالیات بر عایدی سرمایه برای هر مؤدی از 50650 یورو به 57 هزار یورو افزایش می یابد.