معاونت دیپلماسی اقتصادی وزارت امور خارجه جمهوری اسلامی ایران
مقررات نظام مالیاتی فدراسیون روسیه مشتمل بر 11 بخش و 34 فصل و 432 ماده است. در فدراسیون روسیه، همان‌طور که در مواد 13 تا 15 مشاهده می‌گردد، مالیات‌ها در سه گروه دسته‌بندی می‌شوند:
الف: مالیات‌های فدرال در گذشته 11 نوع بوده و در حال حاضر شامل 9 دسته زیر است:
ب: مالیات‌های منطقه‌ای خود سه نوع است:
ج: مالیات‌های محلی نیز به دو گروه تقسیم می‌شوند:
مالیات بر ارزش افزوده در روسیه چیست؟
فصل 21 قانون مالیاتی فدارسیون روسیه در مواد 143 تا 174 به مبحث مالیات بر ارزش افزوده می‌پردازد.
ماده 143 مؤدیان مالیاتی را معرفی نموده که سازمان‌ها و کارآفرینان فردی را دربرمی‌گیرد و مشمول ماده 50 قانون امور گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا هستند. این ماده در سه بند به شرح زیر می‌گوید:
در ماده 145 موارد معافیت از مالیات ارزش افزوده تعیین گردیده است. به‌طور مثال، در بند یک، سازمان‌ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی تولیدکنندگان محصولات کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) استفاده نمی‌کنند مشمول معافیت‌اند، مشروط به این‌که در سه ماه تقویم متوالی قبل، درآمد حاصل از فروش کالاها (کار یا خدمات) این سازمان‌ها یا کارآفرینان فردی، بدون احتساب مالیات، در مجموع از 2 میلیون روبل بیشتر نباشد.
ماده 146 به شرح موضوع مالیات بر ارزش افزوده پرداخته و موارد آن را احصا نموده است. بند یک این ماده می‌گوید تمام عملیات‌های ذیل موضوع این مالیات است: فروش کالا (خدمات) در قلمرو فدراسیون روسیه، از جمله فروش اقلام تعهدشده و انتقال کالا (ارائه خدمات) ... ساخت‌وساز، واردات کالا به قلمرو فدارسیون روسیه، عملیات فروش اراضی، انتقال حقوق مالکیت و ...
ماده 150 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مبحث واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و دیگر مناطق تحت صلاحیت آن، شمول مالیات و معافیت از آن می‌پردازد. این ماده به واردات اقلام فرهنگی، انواع نشریات چاپی دریافت‌شده توسط کتابخانه‌ها و موزه‌های دولتی و شهرداری‌ها، کالاهای تولیدشده در نتیجه فعالیت‌های اقتصادی سازمان‌های روسی در زمین‌هایی که قلمرو کشور خارجی با حق استفاده از زمین فدراسیون روسیه بر اساس معاهده بین‌المللی باشد، کمک بلاعوض فدراسیون روسیه، مواد برای ساخت داروهای ایمونوبیولوژیک برای تشخیص و پیشگیری و (یا) درمان بیماری‌های عفونی، تجهیزات فناوری (از جمله اجزا و قطعات یدکی) که مشابه آن در فدراسیون روسیه تولید نمی‌شود، کالاهای مورد استفاده رسمی در نمایندگی‌های دیپلماتیک خارجی، محصولات غذایی دریایی حاصل از صید و (یا) فرآوری‌شده توسط شرکت‌های ماهیگیری (سازمان‌های) فدراسیون روسیه و مواردی از این دست می‌پردازد که از پرداخت مالیات معاف‌اند.
ماده 153 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه به بحث پایه مالیاتی می‌پردازد. در بند سوم این ماده آمده است: «هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و دیگر مناطق تحت صلاحیت آن، پایه مالیاتی مطابق با این فصل و قوانین گمرکی اتحادیه گمرکی و قوانین فدراسیون روسیه در مورد گمرک توسط مالیات‌دهنده تعیین می‌شود.»
هنگام تعیین پایه مالیاتی، درآمد (هزینه) مالیات‌دهنده به ارز خارجی به‌ترتیب در تاریخ تعیین پایه مالیاتی به روبل با نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه محاسبه می‌شود. هنگام فروش (انتقال) کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت مقرر در ماده 167 این قانون در تاریخ انجام واقعی هزینه‌ها جاری است. در این مورد، پایه مالیاتی برای فروش کالاها (کار، خدمات) پیش‌بینی‌شده در بند 1 ماده 164 این قانون، در خصوص تسویه معاملات به ارز خارجی، نرخ بانک مرکزی مبنای محاسبه است.
ماده 176 به نحوه استرداد مالیات می‌پردازد و می‌گوید: «پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط مؤدی، سازمان مالیاتی هنگام انجام ممیزی مالیاتی به ترتیب مقرر در ماده 88 این قانون صحت مبلغ مالیات اعلام‌شده برای بازپرداخت را تأیید می‌کند، مگر این‌که در این بند به نحو دیگری مقرر شده باشد.»
در بند دوم این ماده آمده است: «در صورتی که در جریان حسابرسی مالیاتی تخلفی از قانون مالیات‌ها و هزینه‌ها مشاهده نشود، سازمان مالیاتی موظف است پس از اتمام حسابرسی، در مدت هفت روز در مورد بازپرداخت مبالغ مربوطه تصمیم‌گیری کند.» در بند 9 نیز سازمان امور مالیاتی موظف شده است تصمیم اتخاذ شده مبنی بر بازپرداخت (کل یا جزیی)، تصمیم تسویه (بازپرداخت) مبلغ مالیات مشمول بازپرداخت یا امتناع از بازپرداخت آن را ظرف پنج روز کتباً به مؤدی ابلاغ کند.
سرفصل‌های قانون مالیات فدراسیون روسیه
بخش نخست: مقررات عمومی
فصل 1. قانونگذاری مالیات‌ها و عوارض و دیگر مقررات قانونی نظارتی در مورد مالیات‌ها و هزینه‌ها
ماده 1. قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات‌ها و هزینه‌ها، قانون نهادهای تشکیل‌دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات‌ها و هزینه‌ها، مقررات هنجاری نهادهای نمایندگی شهرداری‌ها در مورد مالیات‌ها و هزینه‌ها
ماده 2. روابط حاکم بر قانون مالیات و عوارض
ماده 3. اصول اساسی قانونگذاری مالیات‌ها و عوارض
ماده 4. اقدامات قانونی هنجاری دولت فدراسیون روسیه، دستگاه‌های اجرایی فدرال، دستگاه‌های اجرایی نهادهای تشکیل‌دهنده فدراسیون روسیه، دستگاه‌های اجرایی خودگردان محلی
ماده 5. اعتبار قوانین مربوط به مالیات و عوارض به‌موقع
ماده 6. مغایرت مقررات نظارتی با این قانون
ماده 6. 1. روش محاسبه محدودیت‌های زمانی تعیین‌شده در قانون مالیات‌ها و هزینه‌ها
ماده 7. معاهدات بین‌المللی در مورد مسائل مالیاتی
ماده 8. مفهوم مالیات، وصول، حق بیمه
ماده 9. شرکت‌کنندگان در روابط حاکم بر قانون مالیات و عوارض
ماده 10. تشریفات رسیدگی به موارد نقض قوانین مالیات و عوارض
ماده 11. نهادها، مفاهیم و اصطلاحات به‌کار رفته در این آیین‌نامه
ماده 11. 1. مفاهیم و اصطلاحات مورد استفاده در مالیات بر تولید هیدروکربن
ماده 11. 2. حساب شخصی مالیات‌دهندگان
فصل 2. نظام مالیات‌ها و هزینه‌ها در فدراسیون روسیه
ماده 12. انواع مالیات‌ها و هزینه‌ها در فدراسیون روسیه. اختیارات نهادهای قانونگذاری (نماینده) قدرت ایالتی نهادهای تشکیل‌دهنده فدراسیون روسیه و نهادهای نمایندگی شهرداری‌ها برای تعیین مالیات و عوارض
ماده 13. مالیات‌ها و هزینه‌های فدرال
ماده 14. مالیات‌های منطقه‌ای
ماده 15. مالیات‌ها و عوارض محلی
ماده 16. اطلاعات مالیات
ماده 17. شرایط عمومی برقراری مالیات و عوارض
ماده 18. رژیم‌های مالیاتی خاص
ماده 18. 1. حق بیمه در فدراسیون روسیه
ماده 18. 2. شرایط عمومی برقراری حق بیمه
بخش دوم. مالیات‌دهندگان و پرداخت‌کنندگان هزینه‌ها، پرداخت‌کنندگان حق بیمه. مأموران مالیاتی. وکالت در روابط حقوقی مالیاتی
فصل 3. مالیات‌دهندگان و پرداخت‌کنندگان هزینه‌ها، پرداخت‌کنندگان حق بیمه. مأموران مالیاتی
ماده 19. مؤدیان مالیات، پرداخت‌کنندگان عوارض، پرداخت‌کنندگان حق بیمه
ماده 20. افراد تحت تکفل
ماده 21. حقوق مؤدیان مالیاتی (پرداخت‌کنندگان حق‌الزحمه، پرداخت‌کنندگان حق بیمه)
ماده 22. تأمین و حمایت از حقوق مؤدیان مالیاتی (پرداخت‌کنندگان هزینه، پرداخت‌کنندگان حق بیمه)
ماده 23. تعهدات مؤدیان مالیاتی (پرداخت‌کنندگان عوارض، پرداخت‌کنندگان حق بیمه)
ماده 24. مأموران مالیاتی
ماده 24. 1. مشارکت مالیات‌دهندگان در قرارداد مشارکت سرمایه‌گذاری
ماده 24. 2. شرکت‌ها و هلدینگ‌های بین‌المللی
ماده 25. ملغی شد
فصل 3. 1. گروه تلفیقی از مؤدیان مالیاتی
ماده 25. 1. مقررات عمومی در مورد گروه تلفیقی مؤدیان مالیاتی
ماده 25. 2. شرایط ایجاد گروه تلفیقی از مؤدیان مالیاتی
ماده 25. 3. موافقت‌نامه ایجاد گروه تلفیقی از مالیات‌دهندگان
ماده 25. 4. اصلاح موافقت‌نامه ایجاد گروه تلفیقی از مؤدیان مالیاتی و تمدید مدت اعتبار آن
ماده 25. 5. حقوق و تعهدات شرکت‌کننده مسئول و دیگر اعضای گروه تلفیقی مؤدیان مالیاتی
ماده 25. 6. خاتمه گروه تلفیقی مؤدیان مالیاتی
فصل 3. 2. اپراتور میدان هیدروکربنی جدید فراساحلی
فصل 3. 3. ویژگی‌های مالیات در اجرای پروژه‌های سرمایه‌گذاری منطقه‌ای
ماده 25. 9. مالیات‌دهندگان - شرکت‌کنندگان در پروژه‌های سرمایه‌گذاری منطقه‌ای
ماده 25. 10. ثبت‌نام شرکت‌کنندگان در پروژه‌های سرمایه‌گذاری منطقه‌ای
ماده 25. 11. شیوه درج سازمان در فرایند ثبت‌نام
ماده 25. 12. تغییرات در اطلاعات موجود در ثبت‌نام و خاتمه وضعیت شرکت‌کننده در پروژه سرمایه‌گذاری منطقه‌ای
ماده 25. 12-1. اعمال و خاتمه اعمال مشوق‌های مالیاتی توسط شرکت‌کنندگان در پروژه‌های سرمایه‌گذاری منطقه‌ای که نیاز به درج در ثبت‌نام ندارند
فصل 3. 4. شرکت‌های تحت کنترل خارجی
ماده 25. 13. شرکت‌ها و افراد تحت کنترل خارجی
ماده 25. 13-1. معافیت از مالیات بر سود شرکت تحت کنترل خارجی
ماده 25. 14. آگهی مشارکت در سازمان‌های خارجی و آگهی شرکت‌های تحت کنترل خارجی. رویه شناسایی مؤدیان مالیاتی به‌عنوان اشخاص کنترل‌کننده
ماده 25. 14-1. درخواست اسناد از مؤدیان مالیاتی شرکت‌های تحت کنترل خارجی
ماده 25. 15. رفتار مالیاتی بر سود شرکت خارجی
فصل 3. 5. مالیات‌دهندگان - شرکت‌کنندگان در قراردادهای سرمایه‌گذاری خاص
فصل 4. نمایندگی در روابط تنظیم‌شده توسط قانون مالیات‌ها و هزینه‌ها
ماده 27. نماینده قانونی مؤدی
ماده 28. اقدامات (عدم اقدام) نمایندگان قانونی سازمان
ماده 29. نماینده تام‌الاختیار مؤدی
بخش سوم. مسئولان مالیات. گمرک. مقامات مالی ارگان‌های امور داخلی نهادهای تحقیق و تفحص مسئولیت مقامات مالیاتی، گمرکات، نهادهای امور داخلی، نهادهای تحقیق، مقامات آنها
فصل 5. مقامات مالیاتی. گمرک. مقامات مالی. مسئولیت مقامات مالیاتی، گمرکات و مقامات آنها
ماده 30. مقامات مالیاتی در فدراسیون روسیه
ماده 31. حقوق مقامات مالیاتی
ماده 32. تعهدات ادارات مالیاتی
ماده 33. وظایف مأموران ادارات مالیاتی
ماده 34. اختیارات مقامات گمرکی و وظایف مأموران آنها در زمینه مالیات و عوارض
ماده 34. 1. منقضی شده
ماده 34. 2. اختیارات مراجع مالی در زمینه مالیات، کارمزد، حق بیمه
ماده 35. مسئولیت مقامات مالیاتی، گمرکات و مأموران آنها
فصل 6. ارگان‌های امور داخلی. نهادهای تحقیق و تفحص
ماده 36. اختیارات نهادهای امور داخلی، نهادهای تحقیق و تفحص
ماده 37. مسئولیت نهادهای امور داخلی، نهادهای تحقیق و مقامات آنها
بخش چهارم. قوانین کلی انجام تعهد به پرداخت مالیات، هزینه‌ها، حق بیمه
فصل 7. متعلقات مالیات
ماده 38. موضوع مالیات
ماده 39. فروش کالا، کار یا خدمات
ماده 40. اصول تعیین بهای کالاها، کارها یا خدمات برای امور مالیاتی
ماده 41. اصول تعیین درآمد
ماده 42. درآمد حاصل از منابع در فدراسیون روسیه و از منابع خارج از فدراسیون روسیه
ماده 43. سود سهام و سود
فصل 8. انجام تعهد به پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه
ماده 44. پیدایش، تغییر و خاتمه تعهد به پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه
ماده 45. انجام تعهد به پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه
ماده 45. 1. پرداخت مالیات فردی
ماده 46. وصول مالیات، حق بیمه، جریمه، جریمه به حساب وجوه پولی (فلزات گرانبها) به حساب مؤدی (پرداخت‌کننده هزینه، پرداخت‌کننده حق بیمه) - سازمان، فرد. کارآفرین یا کارگزار مالیاتی - سازمان، کارآفرین فردی در بانک‌ها و همچنین از طریق پول الکترونیکی
ماده 47. اخذ مالیات، سررسید، حق بیمه و همچنین جرایم و جریمه به‌هزینه دیگر اموال مؤدی (نماینده مالیاتی، پرداخت‌کننده بدهی، پرداخت‌کننده حق بیمه) - سازمان، کارآفرین فردی.
ماده 48. وصول مالیات، سررسید، حق بیمه، جریمه، جریمه به‌هزینه اموال مؤدی (پرداخت‌کننده هزینه) - فردی که کارآفرین انفرادی نیست
ماده 49. ایفای تعهد به پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه (جریمه) در انحلال سازمان
ماده 50. ایفای تعهد به پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه (جریمه) با تشکیل مجدد شخص حقوقی
ماده 51. ایفای تعهد به پرداخت مالیات، عوارض، حق بیمه مفقودالاثر یا محجور
ماده 52. نحوه محاسبه مالیات، حق بیمه
ماده 53. پایه مالیاتی و نرخ مالیات، میزان کارمزدها
ماده 54. مسائل کلی محاسبه پایه مالیاتی
ماده 54. 1. حدود اعمال حقوق برای محاسبه پایه مالیاتی و (یا) میزان مالیات، سررسید، حق بیمه
ماده 55. دوره مالیاتی
ماده 56. ایجاد و استفاده از امتیاز مالیات و عوارض
ماده 57. شرایط پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه
ماده 58. شیوه پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه
ماده 59. تشخیص معوقه و معوقه جزای نقد و جزای نقد مأیوس‌کننده از وصول و ابطال آنها
ماده 60. تعهدات بانک‌ها در اجرای دستورات انتقال مالیات، کارمزد، حق بیمه
فصل 9. تغییر مهلت پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه و همچنین جرائم و جریمه‌ها
ماده 61. شرایط عمومی تغییر مهلت پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه و همچنین جرائم و جزای نقد
ماده 62. شرایط مانع از تغییر مهلت پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه
ماده 63. دستگاه‌های مجاز به تصمیم‌گیری در مورد تغییر زمان پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه
ماده 64. روش و شرایط اعطای طرح معوق یا اقساطی برای پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه
ماده 64. 1. منقضی شده
ماده 65. ملغی شد
ماده 66. اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری
ماده 67. روش و شرایط اعطای اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری
ماده 68. خاتمه تعویق، طرح اقساطی یا اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری
فصل 10. تقاضای پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه
ماده 69. مطالبه پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه
ماده 70. مهلت ارسال ادعای پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه
ماده 71. پیامدهای تغییر تعهد به پرداخت مالیات، سررسید، حق بیمه
فصل 11. روش‌های حصول اطمینان از انجام تعهدات پرداخت مالیات، هزینه‌ها، حق بیمه
ماده 72. روش‌های حصول اطمینان از ایفای تعهد به پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه
ماده 73. رهن مال
ماده 74. وثیقه
ماده 74. 1. تضمین بانکی
ماده 75. سود معوق
ماده 76. تعلیق عملیات با حساب‌های بانکی و همچنین انتقال الکترونیکی پول سازمان‌ها و کارآفرینان انفرادی
ماده 77. بازداشت مال
فصل 12. جبران و بازپرداخت مبالغ اضافه پرداخت‌شده یا دریافت‌شده
ماده 78. تسویه یا استرداد مبالغ اضافه پرداختی، سررسید، حق بیمه، جریمه
ماده 79. بازپرداخت مبالغ مالیات اضافه دریافتی، حق بیمه، جریمه‌ها و جرایم نقد
بخش پنجم: اظهارنامه مالیاتی و کنترل مالیاتی
فصل 13. اظهارنامه مالیاتی
ماده 80. اظهارنامه مالیاتی، محاسبات
ماده 81. اصلاحات اظهارنامه، محاسبات
فصل 14. کنترل مالیاتی
ماده 82. مقررات عمومی کنترل مالیاتی
ماده 83. حسابداری سازمان‌ها و اشخاص
ماده 84. شیوه‌نامه ثبت‌نام و انصراف از ثبت سازمان‌ها و اشخاص. شماره شناسایی مالیات‌دهندگان
ماده 85. تعهدات ارگان‌ها، مؤسسات، سازمان‌ها و مقامات برای گزارشدهی اطلاعات ثبت سازمان‌ها و افراد به سازمان امور مالیاتی
ماده 85. 1. تعهدات ارگان‌هایی که افتتاح و نگهداری حساب‌های شخصی را مطابق قوانین بودجه فدراسیون روسیه درباره حسابداری مالیات‌دهندگان انجام می‌دهند
ماده 86. تعهدات بانک‌ها در کنترل مالیاتی
ماده 86. 1، ماده 86. 2، ماده 86. 3. منقضی شده
ماده 87. حسابرسی مالیاتی
ماده 87. 1. منقضی شده
ماده 88. حسابرسی مالیاتی ادارات
ماده 89. بازرسی مالیاتی بازدید
ماده 89. 1. مشخصات ممیزی مالیاتی در محل گروه تلفیقی از مؤدیان مالیاتی
ماده 89. 2. مشخصات ممیزی مالیاتی در محل از مالیات‌دهندگان شرکت‌کننده در پروژه سرمایه‌گذاری منطقه‌ای
ماده 90. شرکت شاهد
ماده 91. دسترسی مأموران ادارات مالیاتی به قلمرو یا محل برای انجام حسابرسی مالیاتی
ماده 92. بازرسی
ماده 93. درخواست اسناد در حین حسابرسی مالیاتی
ماده 93. 1. درخواست اسناد (اطلاعات) در مورد مؤدی، پرداخت‌کننده هزینه، پرداخت‌کننده حق بیمه و نماینده مالیاتی یا اطلاعات مربوط به معاملات خاص
ماده 93. 2. درخواست مدارک (اطلاعات) از سازمان‌های حسابرسی (حسابرسان انفرادی)
ماده 94. توقیف اسناد و اشیا
ماده 95. کارشناسی
ماده 96. استخدام کارشناس برای مساعدت در اجرای کنترل مالیاتی
ماده 97. شرکت مترجم
ماده 98. شرکت گواهان
ماده 99. الزامات عمومی برای شیوه‌نامه تنظیم‌شده در انجام اقدامات برای اجرای کنترل مالیاتی
ماده 100. ثبت نتایج حسابرسی مالیاتی
ماده 100. 1. شیوه رسیدگی به تخلفات مالیاتی
ماده 101. تصمیم‌گیری بر اساس نتایج رسیدگی به مواد حسابرسی مالیاتی
ماده 101. 1. منقضی شده
ماده 101. 2. لازم‌الاجرا شدن تصمیم سازمان مالیاتی مبنی بر تعقیب جرم مالیاتی و تصمیم به امتناع از تعقیب جرم مالیاتی در تجدیدنظرخواهی
ماده 101. 3. اجرای تصمیم سازمان مالیاتی مبنی بر پاسخگویی به ارتکاب تخلف مالیاتی یا تصمیم عدم پاسخگویی به ارتکاب تخلف مالیاتی
ماده 101. 4. رسیدگی در مورد جرایم مالیاتی مقرر در این قانون
ماده 102. اسرار مالیاتی
ماده 103. عدم جواز ایجاد ضرر غیرقانونی در حین کنترل مالیاتی
ماده 103. 1. منقضی شده
ماده 104. درخواست وصول تحریم مالیاتی
ماده 105. رسیدگی به پرونده‌ها و اجرای تصمیمات وصول تعزیرات مالیاتی
بخش ششم: افراد وابسته و گروه‌های بین‌المللی شرکت‌ها. مقررات عمومی قیمت و مالیات. کنترل مالیاتی در معاملات بین اشخاص مرتبط. توافق‌نامه قیمتگذاری اسناد گروه شرکت بین‌المللی
فصل 14. 1. افراد وابسته به هم. رویه تعیین سهم مشارکت یک سازمان در سازمان دیگر یا یک فرد در یک سازمان
ماده 105. 1. افراد وابسته به هم
ماده 105. 2. روش تعیین سهم مشارکت فرد در سازمان
فصل 14. 2. مقررات عمومی قیمت‌ها و مالیات. اطلاعاتی که هنگام مقایسه شرایط معاملات بین اشخاص مرتبط با شرایط معاملات بین اشخاص غیرمرتبط به کار می‌رود
ماده 105. 3. مقررات عمومی مالیات در معاملات بین اشخاص وابسته
ماده 105. 4. ویژگی‌های تشخیص قیمت‌ها به‌عنوان قیمت‌های بازار برای اهداف مالیاتی هنگام اعمال قیمت‌های تنظیم‌شده
ماده 105. 5. قابلیت مقایسه شرایط تجاری و (یا) مالی معاملات و تحلیل عملکردی
ماده 105. 6. اطلاعاتی که هنگام مقایسه شرایط معاملات بین اشخاص مرتبط با شرایط معاملات بین اشخاص غیرمرتبط به کار می‌رود
فصل 14. 3. روش‌های تعیین اهداف مالیاتی درآمد (سود، درآمد) در معاملاتی که طرفین آنها اشخاص مرتبط‌اند
ماده 105. 7. مقررات عمومی در مورد روش‌های تعیین اهداف مالیاتی درآمد (سود، درآمد) در معاملات با طرف‌های مرتبط
ماده 105. 8. شاخص‌های مالی و فاصله سودآوری
ماده 105. 9. روش قیمت‌های قابل مقایسه در بازار
ماده 105. 10. روش قیمت پس از فروش
ماده 105. 11. روش پرهزینه
ماده 105. 12. روش سودآوری قابل مقایسه
ماده 105. 13. روش توزیع سود
فصل 14. 4. معاملات کنترل‌شده تهیه و ارائه اسناد به منظور کنترل مالیاتی. اطلاع‌رسانی تراکنش‌های کنترل‌شده
ماده 105. 14. معاملات کنترل‌شده
ماده 105. 15. تهیه و ارائه اسناد برای کنترل مالیاتی
ماده 105. 16. اطلاع‌رسانی تراکنش‌های کنترل‌شده
فصل 14. 4-1. ارائه مدارک برای گروه‌های بین‌المللی شرکت‌ها
ماده 105. 16-1. مقررات عمومی در مورد اسناد برای گروه‌های بین‌المللی از شرکت‌ها
ماده 105. 16-2. ارائه آگهی‌های مشارکت در گروه بین‌المللی از شرکت‌ها
ماده 105. 16-3. مقررات عمومی در مورد گزارشدهی کشور
ماده 105. 16-4. اسناد جهانی
ماده 105. 16-5. اسناد ملی
ماده 105. 16-6. گزارش کشور
فصل 14. 5. کنترل مالیاتی در ارتباط با معاملات بین اشخاص مرتبط
ماده 105. 17. تأیید توسط دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه‌ها، کامل بودن محاسبه و پرداخت مالیات در ارتباط با معاملات بین اشخاص مرتبط
ماده 105. 18. تنظیمات متقارن
ماده 105. 18-1. تنظیمات بر اساس نتایج رویه توافق متقابل مطابق با معاهده بین‌المللی فدراسیون روسیه در مورد مسائل مالیاتی
فصل 14. 6. توافق‌نامه قیمتگذاری برای اهداف مالیاتی
ماده 105. 19. مقررات عمومی در مورد توافق‌نامه قیمتگذاری برای اهداف مالیاتی
ماده 105. 20. طرفین قرارداد قیمتگذاری
ماده 105. 21. مدت زمان قرارداد قیمتگذاری
ماده 105. 22. مراحل انعقاد قرارداد قیمتگذاری
ماده 105. 23. تایید اجرای قرارداد قیمتگذاری
ماده 105. 24. فسخ قرارداد قیمتگذاری
ماده 105. 25. ثبات شرایط قرارداد قیمتگذاری
بخش هفتم: کنترل مالیاتی در قالب نظارت مالیاتی
فصل 14. 7. نظارت بر مالیات مقررات تعامل اطلاعاتی
ماده 105. 26. مقررات عمومی در مورد نظارت مالیاتی
ماده 105. 27. روش ارائه درخواست برای انجام نظارت مالیاتی، تصمیم‌گیری در مورد انجام (امتناع از انجام) نظارت مالیاتی
ماده 105. 28. روش خاتمه زودهنگام نظارت مالیاتی
فصل 14. 8. روش انجام نظارت مالیاتی. نظر انگیزه سازمان مالیاتی
ماده 105. 29. رویه نظارت مالیاتی
ماده 105. 30. نظر انگیزه سازمان مالیاتی
ماده 105. 31. رویه توافق متقابل در چارچوب نظارت مالیاتی
بخش هشتم: جرایم مالیاتی و مسئولیت ارتکاب آنها
فصل 15. احکام کلی مسئولیت ارتکاب جرایم مالیاتی
ماده 106. مفهوم جرم مالیاتی
ماده 107. اشخاص مکلف به ارتکاب جرائم مالیاتی
ماده 108. شرایط عمومی احراز مسئولیت برای ارتکاب تخلف مالیاتی
ماده 109. شرایطی که تعقیب شخص را به دلیل ارتکاب جرم مالیاتی منتفی می‌کند
ماده 110. اشکال تقصیر هنگام ارتکاب جرم مالیاتی
ماده 111. شرایط مستثنی از تقصیر شخص در ارتکاب جرم مالیاتی
ماده 112. شرایط تخفیف و تشدید‌کننده ارتکاب تخلف مالیاتی
ماده 113. مدت احراز مسئولیت برای ارتکاب تخلف مالیاتی
ماده 114. تحریم‌های مالیاتی
ماده 115. مدت محدودیت وصول جزای نقد
فصل 16. انواع جرائم مالیاتی و مسئولیت ارتکاب آنها
ماده 116. تخلف از تشریفات ثبت در سازمان مالیاتی
ماده 117. فرار از ثبت در سازمان امور مالیاتی - منقضی شده
ماده 118. ملغی شد
ماده 119. عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی (محاسبه نتیجه مالی مشارکت سرمایه‌گذاری، محاسبه حق بیمه)
ماده 119. 1. نقض روش تعیین‌شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی (محاسبه)
ماده 119. 2. ارائه محاسبه نتیجه مالی مشارکت سرمایه‌گذاری حاوی اطلاعات نادرست به سازمان مالیاتی توسط شریک مدیر مسئول حفظ حسابداری مالیاتی
ماده 120- تخلف فاحش ضوابط ثبت درآمد و هزینه و موضوع مالیات (مبانی محاسبه حق بیمه)
ماده 121. حذف شد
ماده 122. عدم پرداخت یا عدم پرداخت کامل مبالغ مالیات (سررسید، حق بیمه)
ماده 122. 1. پیام یکی از اعضای گروه تلفیقی از مؤدیان مالیاتی به عضو مسئول گروه از داده‌های نادرست (عدم گزارش داده‌ها) که منجر به عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مالیات بر درآمد شرکت توسط شرکت‌کننده مسئول شود
ماده 123. عدم ایفای تعهد مأمور مالیاتی در خصوص کسر و (یا) انتقال مالیات
ماده 124. ملغی شد
ماده 125 - عدم رعایت ترتیب تصرف، استفاده و (یا) دفع اموالی که توقیف شده یا سازمان مالیاتی نسبت به آن اقدامات تأمینی به صورت وثیقه انجام داده است
ماده 126. عدم ارائه اطلاعات لازم برای اجرای کنترل مالیاتی به سازمان مالیاتی
ماده 126. 1. ارائه اسناد حاوی اطلاعات نادرست توسط مأمور مالیاتی به سازمان مالیاتی
ماده 126. 2. ارائه اطلاعات نادرست توسط مأمور مالیاتی به سازمان مالیاتی به‌عنوان بخشی از روند اخذ کسر مالیات سرمایه‌گذاری توسط مؤدیان مالیاتی به روش ساده
ماده 127. حذف شد
ماده 128. مسئولیت شاهد
ماده 129. امتناع کارشناس، مترجم یا متخصص از شرکت در حسابرسی مالیاتی، اظهارنظر نادرست عمدی یا ترجمه عمداً نادرست
ماده 129. 1. عدم ارائه غیرقانونی اطلاعات به سازمان مالیاتی
ماده 129. 2. نقض رویه ثبت اشیای تجاری قمار
ماده 129. 3. عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مبالغ مالیاتی در نتیجه درخواست برای مقاصد مالیاتی در معاملات کنترل‌شده شرایط تجاری و (یا) مالی که با شرایط تجاری و (یا) مالی معاملات بین اشخاصی که به یکدیگر وابسته نیستند قابل مقایسه نیست
ماده 129. 4. عدم ارسال غیرقانونی اعلان تراکنش‌های کنترل‌شده، ارائه اطلاعات نادرست در اطلاعیه تراکنش‌های کنترل‌شده
ماده 129. 5. عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مبالغ مالیاتی در نتیجه عدم احتساب در پایه مالیاتی سهمی از سود شرکت تحت کنترل خارجی
ماده 129. 6. عدم ارائه غیرقانونی اخطار شرکت‌های خارجی تحت کنترل، اطلاعیه مشارکت در سازمان‌های خارجی، ارائه اطلاعات نادرست در اطلاعیه شرکت‌های خارجی تحت کنترل، اطلاعیه مشارکت در سازمان‌های خارجی
ماده 129. 7. عدم ارسال (عدم درج) اطلاعات مالی مشتریان سازمان بازار مالی، ذی‌نفعان و (یا) افراد کنترل‌کننده توسط سازمان بازار مالی
ماده 129. 8. تخلف سازمان بازار مالی از رویه ایجاد اقامت مالیاتی مشتریان سازمان‌های بازار مالی، ذی‌نفعان و اشخاصی که به‌طور مستقیم یا غیرمستقیم آنها را کنترل می‌کنند
ماده 129. 9. عدم ارائه اخطار مشارکت در گروه بین‌المللی شرکت‌ها، ارائه اعلان مشارکت در گروه بین‌المللی شرکت‌ها حاوی اطلاعات نادرست
ماده 129. 10. عدم ارسال گزارش کشور، ارائه گزارش کشوری حاوی اطلاعات نادرست
ماده 129. 11. عدم ارائه مستندات برای گروه بین‌المللی از شرکت‌ها
ماده 129. 12. نقض شرایط انتقال مالیات (جمع‌آوری، حق بیمه، پیش‌پرداخت، پرداخت مالیات واحد، جریمه‌ها) توسط اداره محلی، سازمان خدمات پستی فدرال یا مرکز چندمنظوره برای ارائه مالیات و خدمات شهری
ماده 129. 13. نقض رویه و (یا) زمان انتقال اطلاعات مربوط به محاسبات انجام‌شده هنگام فروش کالا (کارها، خدمات، حقوق مالکیت) توسط مالیات‌دهندگان
ماده 129. 14. نقض رویه و (یا) زمان انتقال اطلاعات در مورد تسویه حساب‌های انجام‌شده توسط اپراتورهای سیستم عامل‌های الکترونیکی و مؤسسات اعتباری
فصل 17. هزینه‌های مرتبط با اجرای کنترل مالیاتی
ماده 130. ملغی شد
ماده 131. پرداخت وجوه به شهود، مترجمان، متخصصان، کارشناسان و گواهان
فصل 18. انواع تخلفات بانک از تعهدات مقرر در قانون مالیات و عوارض و مسئولیت انجام آنها
ماده 132. تخلف بانک از شیوه گشایش حساب
ماده 133. تخلف از مهلت اجرای حکم انتقال مالیات (سررسید، حق بیمه)، پیش‌پرداخت، پرداخت مالیات واحد، جریمه، جزای نقد
ماده 134. عدم اجرای تصمیم سازمان مالیاتی مبنی بر توقف عملیات در حساب‌های مؤدی، پرداخت‌کننده حق بیمه، پرداخت‌کننده حق بیمه یا نماینده مالیاتی، حساب مشارکت سرمایه‌گذاری توسط بانک
ماده 135. عدم انجام دستور سازمان امور مالیاتی از سوی بانک مبنی بر انتقال مالیات، پیش‌پرداخت، وصول، حق بیمه، جریمه
ماده 135. 1. عدم ارائه گواهی (صورتحساب) عملیات و حساب‌ها (حساب مشارکت سرمایه‌گذاری) توسط بانک به سازمان مالیاتی
ماده 135. 2. تخلف بانک از تعهدات مربوط به پول الکترونیکی
ماده 135. 3. ارائه اطلاعات نادرست توسط بانک به سازمان مالیاتی به‌عنوان بخشی از روند اخذ کسر مالیات بر دارایی توسط مؤدیان به روش ساده
ماده 136. شیوه وصول جرایم و جزای نقد از بانک‌ها
بخش نهم: اعتراض به اعمال مقامات مالیاتی و اقدامات یا عدم اقدام مقامات آنها
فصل 19. شیوه‌نامه اعتراض نسبت به اعمال مقامات مالیاتی و اقدامات یا عدم اقدام مقامات آنها
ماده 137. حق تجدیدنظر
ماده 138. تشریفات تجدیدنظرخواهی
ماده 139. ترتیب و شرایط طرح شکایت
ماده 139. 1. مراحل و شرایط درخواست تجدیدنظر
ماده 139. 2. فرم و محتوای شکایت (تجدیدنظر)
ماده 139. 3. ترک شکایت (استیناف) بدون رسیدگی
فصل 20. رسیدگی به شکایت و تصمیم‌گیری در مورد آن
ماده 140. رسیدگی به شکایت (تجدیدنظر)
ماده 141. ملغی شد
ماده 142. رسیدگی به شکایات در دادگاه
بخش دهم . اجرای معاهدات بین‌المللی فدراسیون روسیه در مورد مالیات و کمک‌های اداری متقابل در امور مالیاتی
فصل 20. 1. تبادل خودکار اطلاعات مالی با کشورهای خارجی
ماده 142. 1. مفاهیم و اصطلاحات مورد استفاده در تبادل خودکار اطلاعات مالی با کشورهای خارجی
ماده 142. 2. تعهدات سازمان بازار مالی برای ارسال اطلاعات به دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه‌ها در ارتباط با تبادل خودکار اطلاعات مالی
ماده 142. 3. اختیارات نهاد اجرایی فدرال مجاز به کنترل و نظارت بر مالیات‌ها و هزینه‌ها در ارتباط با تبادل خودکار اطلاعات مالی
ماده 142. 4. تعهدات و حقوق سازمان‌های بازار مالی و مشتریان آنها در ارتباط با تبادل خودکار اطلاعات مالی
فصل 20. 2. تبادل خودکار بین‌المللی گزارش‌های کشور مطابق با معاهدات بین‌المللی فدراسیون روسیه
ماده 142. 5. اختیارات دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه‌ها در اجرای تبادل خودکار گزارش‌های کشور
ماده 142. 6. محدودیت در استفاده از اطلاعات مندرج در گزارش‌های کشوری
فصل 20. 3. رویه توافق متقابل مطابق با معاهده بین‌المللی فدراسیون روسیه در مورد مسائل مالیاتی
ماده 142. 7. مقررات عمومی
ماده 142. 8. رویه توافق متقابل
سرفصل‌های قانون مالیات بر ارزش افزوده
ماده 143. مؤدیان
ماده 144. ملغی شد
ماده 145. معافیت از ایفای تعهدات مؤدی
ماده 145.1. معافیت از وظایف مؤدی سازمانی که در طرحی برای اجرای فعالیت‌های پژوهشی و علمی و فناوری وضعیت مشارکت را دریافت کرده است.
ماده 146. موضوع مالیات
ماده 147. فروش کالا
ماده 148. اجرای تعهد (خدمات)
ماده 149. عملیات غیرمشمول مالیات (معاف از مالیات)
ماده 150. واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و دیگر مناطق تحت صلاحیت آن که مشمول مالیات نیستند (معاف از مالیات)
ماده 151. ویژگی‌های مالیات در واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و دیگر مناطق تحت صلاحیت آن و صادرات کالا از قلمرو فدراسیون روسیه
ماده 152. ملغی شد
ماده 153. پایه مالیاتی
ماده 154. شیوه تعیین پایه مالیاتی فروش کالا (کار، خدمات)
ماده 155. خصوصیات تعیین پایه مالیاتی در انتقال حقوق مالکیت
ماده 156. مشخصات تعیین پایه مالیاتی توسط مؤدیانی که بر اساس قرارداد کارمزد یا قرارداد نمایندگی دریافت می‌کنند
ماده 157. مشخصات تعیین پایه مالیاتی و مشخصات پرداخت مالیات در حمل‌ونقل و اجرای خدمات ارتباطی بین‌المللی
ماده 158. مشخصات تعیین پایه مالیاتی در فروش مؤسسه و به طور کلی مجتمع املاک
ماده 159. شیوه تعیین پایه مالیاتی در نقل‌وانتقال کالا (انجام کار، ارائه خدمات) برای نیازهای خود و کارهای ساختمانی و نصبی برای مصرف خود
ماده 160. روش تعیین پایه مالیاتی در واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و دیگر مناطق تحت صلاحیت آن
ماده 161. مشخصات تعیین پایه مالیاتی توسط مأموران مالیاتی
ماده 162. ویژگی‌های تعیین پایه مالیاتی با در نظر گرفتن مبالغ مربوط به پرداخت کالا (کار، خدمات)
ماده 162.1. ویژگی‌های مالیات در سازماندهی مجدد سازمان‌ها
ماده 162.2. مشخصات تعیین پایه مالیاتی در قلمرو جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل
ماده 163. دوره مالیاتی
ماده 164. نرخ‌های مالیات
ماده 165. شیوه تأیید حق اعمال نرخ مالیاتی 0 درصد
ماده 166. شیوه محاسبه مالیات
ماده 167. لحظه تعیین پایه مالیاتی
ماده 168. اندازه مالیاتی که فروشنده به خریدار ارائه می‌کند
ماده 169. صورتحساب
ماده 169.1. جبران مبلغ مالیات به افراد - شهروندان کشورهای خارجی در صادرات کالا به خارج از قلمرو گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا (روش و شرایط اجرا)
ماده 170. روش تخصیص مالیات به هزینه‌های تولید و فروش کالا (کار، خدمات)
ماده 171. کسورات مالیاتی
ماده 171.1. بازیابی مبالغ مالیاتی پذیرفتنی در مورد اقلام تحصیل‌شده یا ساخته‌شده از دارایی‌های ثابت
ماده 172. روش اعمال کسر مالیات
ماده 173. اندازه مالیات قابل پرداخت به بودجه
ماده 174. روش و شرایط پرداخت مالیات به بودجه
ماده 174.1. مشخصات محاسبه و پرداخت مالیات به بودجه در انجام عملیات مطابق با قرارداد مشارکت ساده (قرارداد سرمایه‌گذاری مشترک)، قرارداد مشارکت سرمایه‌گذاری، قرارداد اعتماد املاک یا قرارداد امتیازی در قلمرو فدراسیون روسیه
ماده 174.2. مشخصات محاسبه و پرداخت مالیات در ارائه خدمات توسط سازمان‌های خارجی به‌صورت الکترونیکی
ماده 175. حذف شد
ماده 176. روش استرداد مالیات
ماده 176.1. رویه اظهاری برای بازپرداخت مالیات
ماده 177. شرایط و روش پرداخت مالیات در واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و دیگر مناطق تحت صلاحیت آن
ماده 178. ملغی شد
امتیاز شما