شاخص های بودجه سال مالی 2024-2023 کشور پاکستان

در این گزارش به مصوبات مربوط به قانون گمرکی 1969، لایحه ICT (مالیات بر خدمات) 2001 ، آیین نامه مالیات بر درآمد 2001 و قانون مالیات فدرال 2005 اشاره شده است. و اهدافی همچون عدم افزایش عوارض واردات اقلام ضروری، تسهیل تجارت و سهولت انجام تجارت، تشویق صنعتی شدن و سرمایه گذاری، مشوق های بخش کشاورزی، ارتقای بهره وری انرژی و صرفه جویی و ارتقای فناوری اطلاعات (IT) و خدمات فعال فناوری اطلاعات را دنبال می‌کند.

شاخص های  بودجه 2024-2023

قانون گمرکی 1969

مصوبه‌های جبرانی:

1. معافیت از عوارض گمرکی اوراق خاص و کارت و تابلوی هنری برای چاپ قرآن ؛
2. مشوق بخش داروسازی با گنجاندن یک API دیگر و 03 دارو در رژیم معافیت از گمرک موجود؛
3. مشوق ساخت پانل های خورشیدی و تجهیزات وابسته با معافیت عوارض گمرکی واردات ماشین آلات، تجهیزات و نهاده‌های تولیدی، پنل های خورشیدی، اینورترها و باتری‌ها.
4. مشوق برای صادرکنندگان فناوری اطلاعات (IT) و خدمات فعال صنعت فناوری اطلاعات توسط مجوز واردات بدون عوارض گمرکی، تجهیزات مرتبط با فناوری اطلاعات معادل 1% ارزش درآمد حاصل از صادرات آنها؛
5. کاهش حقوق گمرکی و عوارض گمرکی اضافی در واردات ورودی‌های واسطه‌ای/صنعتی که تحت 10 کد PCT قرار دارند؛
6. معافیت از حقوق گمرکی مواد اولیه پوشک، نوار بهداشتی و چسب نواری؛
7. امتیاز حقوق گمرکی مواد خام / نهاده‌ها برای تولید کنندگان خازن‌ها؛
8. کاهش حقوق گمرکی از 10٪ به 5٪ در وسائل نقلیه تجاری غیر محلی (CKD) وسایل نقلیه تجاری سنگین (HCVs)؛
9. معافیت ACD برای واردات مواد خام مایع / پودر همودیالیزورها؛
10. تمدید معافیت ماشین آلات و تجهیزات وارداتی توسط فدرال مناطق سابق تا ژوئن 2024؛
11. ادامه امتیاز واردات پودرهای طعم دهنده برای تهیه غذا برای تولید کنندگان تنقلات تا ژوئن 2024؛
12. معافیت از حقوق گمرکی حلال و تینرهای کامپوزیت آلی برای تولید کنندگان بوتیل استات و دی بوتیل ارتوفتالات؛
13. کاهش حقوق گمرکی واردات ضایعات حیوانات خانگی برای تولید کنندگان پلی استر نخ رشته ای؛
14. معافیت از حقوق گمرکی مواد اولیه برای ساخت قالب ها و مخمرها؛
15. معافیت حقوق گمرکی مواد اولیه/ نهاده‌های ماشین آلات معدنی؛
16. معافیت از حقوق گمرکی مواد اولیه/ نهاده‌های ماشین آلات کارخانه برنج؛
17. معافیت از حقوق گمرکی مواد خام/ نهاده‌های ماشین ابزار؛
18. انطباق بخش (V) برنامه پنجم با قانون گمرک با صنعت خودرو سیاست توسعه و صادرات (AIDEP) 2021-26؛
19. معافیت از حقوق گمرکی واردات بذر برای کاشت برای ترویج رشد در بخش کشاورزی؛
20. معافیت از حقوق گمرکی واردات میگو/بچه میگو برای پرورش در مزارع تجاری ماهی و جوجه کشی؛
21. معافیت از عوارض گمرکی بادام زمینی بو داده، برای تولید محصولات آماده از غذاهای تکمیلی (RUSF) توسط تولیدکنندگان دارای گواهی برنامه جهانی غذا؛
22. افزایش حقوق گمرکی کاربیدهای کلسیم از 3% به 11% برای حفاظت از صنعت محلی.

بررسی رژیم تنظیم کننده:

23. حذف وظیفه نظارتی بر لباس دست دوم برای کمک به فقرا بخشی از جامعه؛
24. کاهش وظیفه نظارتی بر 151 کد PCT مربوط به پوشاک، ماهی، کاشی، کالاهای ورزشی دست دوم؛
25. حذف وظیفه نظارتی بر تجهیزات مرتبط با فناوری اطلاعات برای تشویق اطلاعات بخش فناوری؛
26. حذف وظیفه نظارتی نخ رشته ای مصنوعی از پلی استر که به صورت محلی تولید نشده اند؛
27. حذف وظیفه نظارتی بر روی قطعات صفحات تخت، مانیتورها، پروژکتورها؛
28. حذف وظیفه نظارتی بر روی ورق های فولادی سیلیکونی؛
29. معافیت RD برای میل گرد های فولادی خاص و میله‌های فولاد غیر آلیاژی بیش از قطر 50 میلی متر؛
30. افزایش / وضع عوارض نظارتی بر واردات اشیاء شیشه ای برای حفاظت از صنعت محلی ؛
31. برای جلوگیری از استفاده از لامپ های ناکارآمد رشته ای رشته تنگستن ، 20٪ RD بر این لامپ ها و قطعات آنها اعمال می‌شود؛
32. عوارض نظارتی صادرات بر صادرات شیره قند از 10 درصد به 15 درصد افزایش می یابد؛

متفرقه:

33. ایجاد کد PCT جداگانه برای ساعت های هوشمند؛
34. ایجاد کد PCT جداگانه برای اسپلینت های چوبی برای مسابقات؛
35. تغییر در توضیحات PCT CODE 2501.0021؛
36. تغییر در توضیحات PCT CODE 8544.6010؛
37. تغییرات در توضیحات کدهای PCT قطعات خودرو محلی؛
38. تبدیل نرخ CD خاص در سود سوزآور به نسبت قیمت.

مصوبه‌های درآمد:

39. برداشتن سقف عوارض و عوارض ثابت واردات کالاهای قدیمی و مستعمل خودروهای ساخت آسیایی بالای 1300 سی سی تحت SRO 577(I)/2005 با حذف شماره سریال 4،5 و 6 و بقیه SRO مذکور.

تغییرات قانونی:

40. پیشنهاد شده است تعریف قاچاق بازنویسی شود تا گمرک بتواند عملیات مبارزه با قاچاق کالا در محدوده سرزمینی کشور را به انجام برساند.
41. پیشنهاد شده است که نیروهای ولایتی و نیروی خسادار از سازمان‌های دولتی موظف جهت کمک به گمرک در منطقه خیبر پختونخوا و بلوچستان در عملیات مبارزه با قاچاق کالا به لیست اضافه شود.
42. احکام کیفری سختگیرانه ای برای جرم قاچاق کالاهای اساسی پیشنهاد شده است.
43. احکام کیفری سختگیرانه تری برای جرم قاچاق کالاهای ممنوعه و غیر ممنوعه پیشنهاد می‌شود.
44. پیشنهاد می‌شود که برای رفع ازدحام در ایستگاه‌های گمرکی مرزی، زمان الزام آور برای تشکیل پرونده اظهار کالا پس از ورود کالا در گمرک مرزی کاهش یابد.
45. به منظور تسهیل تجارت، مدت انبارداری پیشنهادی اقلام فاسدشدنی از یک ماه به سه ماه افزایش یابد.
46. مجازات اسنادی که در داخل محموله یافت نشده است، لغو گردیده است.
47. به منظور تسهیل تجارت، میزان جریمه اسنادی که به صورت الکترونیکی همراه کالا بارگذاری نشده اند، منطقی شده است.
48. به منظور کاهش زمان ترخیص و حذف تعامل انسانی، سیستم کامپیوتری سفارشی شده جهت انجام امور حقوقی از طریق گمرک در اختیار مخاطب قرار داده شده است.
49. برای تسهیل امور مسافرانی که به صورت گروهی سفر می‌کنند و نمی‌توانند اظهارنامه‌های چمدان‌های خود را تسلیم کنند، نماینده گروه به عنوان عضوی از گروه مجاز به ارائه اظهارنامه چمدان از طرف اعضای گروه است.
50. برای بررسی درآمد از دست رفته، مقررات جزائی سختگیرانه تری برای هر گونه تلاش برای فرار از پرداخت حقوق گمرکی و مالیات بر خلاف قوانین و رویه‌ها، پیشنهاد می‌شود.

مصوبه‌های بودجه پیشنهادی مربوط به مالیات بر فروش برای سال مالی 2024-2023  عبارتند از:

مصوبه‌های جبرانی:

1. تمدید معافیت مالیات فروش به NMD ((FATA/PATA برای یک سال دیگر منتهی به 2024.06.30.
2. اعطای معافیت مالیات بر فروش وسایل پیشگیری از بارداری و لوازم جانبی.
3. اعطای معافیت مالیات بر فروش نهال، کمباین، خشک کن برای محصولات کشاورزی، کاشت مستقیم بدون خاکورزی، کاشت کار، کاشت ترانس، کاشت کار دیگر و منی گاو.
4. اعطای معافیت مالیات بر فروش واردات تجهیزات فناوری اطلاعات توسط صادرکنندگان فناوری اطلاعات و ارتباطات و ITeS  ثبت شده در هیئت صادرات نرم افزار پاکستان است.

مصوبه‌های  درآمد:

5. انصراف از معافیت مالیات فروش محصولات خوراکی که به صورت عمده با برند به فروش می رسند.
6. افزایش نرخ کاهش یافته مالیات بر فروش از 12% به 15% در مورد عرضه‌های انجام شده توسط خرده فروشان POS که در زمینه محصولات چرم و نساجی فعالیت می‌کنند.

مصوبه‌های ساده‌سازی:

7. پیشنهاد می‌شود الزام منطقه مغازه برای خرده فروشان ردیف 1 لغو گردد.
8. پیشنهاد می‌گردد اداره کل صورتحساب و تحلیل دیجیتال به اداره کل ابتکارات دیجیتال تغییر نام دهد.
9. پیشنهاد می‌شود دامنه اقدامات کیفری با جایگزینی «بسته‌های سیگار» با «کالاهای مشخص شده توسط هیئت مدیره» افزایش یابد
10. S. شماره 12 (xxv) برنامه پنجم پیشنهاد می‌شود با جایگزینی توضیحات فعلی با "سایر نقاشی، علامت گذاری یا ریاضی ابزارهای محاسبه (جعبه هندسه) (PCT سرفصل 9017.2000) »اصلاح شود.
11. پیشنهاد می‌شود محدوده s شماره 21 برنامه پنجم ارائه رتبه صفر به صادرکننده ثبت شده تحت طرح تسهیل صادرات، سال 2021 با درج کلمه "کالا" افزایش یابد.
12. جهت شفاف سازی در خصوص معافیت مالیات بر فروش انتقال خون مجموعه‌هایی که در فویل آلومینیومی وارد شده در یک محموله همراه با خون بسته بندی نشده اند، توضیحات در زیر شماره 121 جدول 1 برنامه ششم پیشنهاد شده است.
13. پیشنهاد شده است ماده 159 و 160 جدول 1 برنامه ششم که زائد است حذف گردد زیرا معافیت محدود زمانی قبلاً در 31.12.2021 منقضی شده است.

 مصوبه‌های هماهنگ سازی:

14. پیشنهاد می‌شود تولید، انتقال و توزیع برق از حوزه مالیات بر فروش مطابق با تصمیم مالیات ملی شورا حذف گردد.

 

شاخص های بودجه 2024-2023

لایحه ICT (مالیات بر خدمات)، 2001

مصوبات بودجه ای پیشنهادی مربوط به لایحه ICT (مالیات بر خدمات)، 2001 برای سال مالی 2024-2023 عبارتند از:

مصوبه‌های جبرانی:                                         

1. خدمات ارائه شده توسط رستوران‌ها از جمله کافه، غذا (از جمله بستنی) ، سالن‌ها، قهوه خانه‌ها، کافی شاپ ها، کلبه‌های غذا، غذاخوری‌ها، استراحتگاه‌ها و موارد مشابه، مراکز خدمات غذای پخته، آماده یا غیره آماده، اگر پرداخت از طریق کارت‌های نقدی یا اعتباری، کیف پول موبایل یا QR انجام شود مشمول 5% مالیات می‌شوند.

 مصوبه‌های درآمد:

2. پیشنهاد شده است که خدمات انتقال نیروی الکتریکی با 15٪ مالیات دریافت شود.

مصوبه‌های ساده‌سازی:

3. اعطای وضعیت صنعت روستایی به صادرکننده آزاد IT و خدمات فعال IT، چنین صادرکنندگان مستقلی ملزم به ثبت مالیات بر فروش نخواهند بود.
4. پیشنهاد می‌گردد که نرخ مالیات بر مشاوران توسعه سیستم مبتنی بر فناوری اطلاعات از 16 درصد به 15 درصد کاهش یابد.
5. پیشنهاد می‌گردد که محدوده فناوری اطلاعات و خدمات فناوری اطلاعات فعال، با قانون مالیات بر درآمد سال 2001 به پیشنهاد وزارت فناوری اطلاعات هماهنگ شود.

 

شاخص های بودجه 2024-2023

آیین نامه مالیات بر درآمد 2001

مصوبه‌های درآمد:

1. منطقی کردن مالیات فوق العاده تحت بخش 4C برای اعمال بر همه افراد در سراسر هیئت مدیره با درآمد بالای 150 میلیون روپیه. درج سه سطح درآمد جدید اضافی: 350 میلیون تا 400 میلیون روپیه، 400 میلیون تا 500 میلیون روپیه و 500 میلیون روپیه و بالاتر به ترتیب مشمول مالیات 6 ، 8 و 10 درصد گردند.
2. تحمیل مجدد 0.6٪ پیش پرداخت مالیات مقطوع قابل تنظیم برای افراد غیر ATL در برداشت پول نقد.
3. افزایش 1 درصدی نرخ مالیات مقطوع بر عرضه کالاهای غیر از فروش برنج، دانه پنبه یا روغن‌های خوراکی، در ارائه خدمات از جمله خدمات مشروط به نرخ مالیاتی 3% بدون احتساب خدمات تبلیغات رسانه‌های الکترونیکی و چاپی و اجرای قراردادها به استثنای ورزشکاران.
4. افزایش 0.5 درصدی نرخ مالیات مقطوع برای واردکننده تجاری در واردات کالا، قرار گرفتن در بخش سوم از برنامه دوازدهم قانون مالیات بر درآمد، 2001.
5. اعمال مجدد 10% مالیات مقطوع قطعی برای انتشار سهام پاداش توسط شرکت (20٪ برای غیر ATL).
6. افزایش نرخ مالیات مقطوع از 1% به 5% در پرداخت به افراد غیر مقیم از طریق کارت های بدهی / اعتباری یا پیش پرداخت. (2٪ تا 10٪ برای افراد غیر ATL).
7. تحمیل مالیات پیش پرداخت قابل تنظیم به 200000 روپیه در زمان صدور مجوز کار/ویزا برای استخدام یک مددکار داخلی خارجی.
8. وضع مالیات اضافی به نرخ بیش از پنجاه درصد بر سود درآمد و منافع یک شخص یا دسته ای از افراد به دلیل منافع فوق العاده ناشی از آن به عوامل برونزا ، نخواهد رسید.

مصوبه‌های  جبرانی :

1. تداوم نرخ مالیات ثابت تخفیفی 0.25% برای صادرات IT و ITeS برای مالیات سال 2024، 2025 و 2026.
2. صدور خودکار گواهی معافیت برای پرداخت به شخص غیر مقیم ظرف 30 روز پس از درخواست
3. انصراف از اظهارنامه مالیات بر فروش مورد نیاز برای استفاده از امتیاز ثابت نرخ مالیات 0.25٪ برای صادرات IT و ITeS.
4. جهت واجد شرایط بودن برای رژیم مالیاتی امتیازی برای SMEها و گنجاندن فناوری اطلاعات و فناوری اطلاعات در تعریف SMEs،  افزایش محدودیت گردش مالی یک تولید کننده از 250میلیون روپیه تا 800 میلیون روپیه.

5. نرخ مالیاتی تخفیفی 20 درصد بر درآمد شرکت بانکی از محل اضافی پیشرفت به بخش IT و ITeS به جای نرخ استاندارد 39٪.
6. افزایش سقف پولی حواله‌های خارجی واریز شده از خارج پاکستان از پنج میلیون روپیه به روپیه ای معادل 100000 دلار آمریکا، هدف بخش 111 (4) این است که ماهیت و منبع درآمد / دارایی‌های غیر قابل توضیح را ممنوع می‌کند.
7. چشم پوشی از 2٪ مالیات مقطوع نهایی در خرید اموال غیر منقول برای دارندگان POC/NICOP افراد غیر مقیم که این اموال غیر منقول از طریق حواله‌های خارجی حواله شده از خارج، به دست آمده است.
8. 10٪ کاهش در بدهی مالیاتی یا 5 میلیون روپیه هر کدام برای سازنده مناسب تر است و 10٪ کاهش یا 1 میلیون روپیه هر کدام که برای شخص سازنده خانه به مدت سه سال بهتر است.
9. کاهش 50 درصدی بدهی مالیاتی به مدت سه سال برای کارآفرینان جوان (حداکثر محدودیت 2 میلیون روپیه برای فرد / AOP و 5 میلیون روپیه برای یک شرکت نوپا فرد جوان به عنوان یک شخص حقیقی تا سن 30 سال تعریف می‌شود.

10. تمدید به مدت دو سال به منظور تعیین نرخ مالیاتی 20 درصدی برای درآمد شرکت های بانکی از پیش پرداخت های اضافی به مسکن کم هزینه، کشاورزی و SMEها از جمله IT و ITeS.
11. تشویق صادرات کالاها (محصولات کشاورزی، سنگهای قیمتی، فلزات و غیره) از طریق بستر آنلاین با ارائه 1 درصد نرخ مالیات نهایی امتیازی به صادرکنندگان غیر مستقیم.
12. کاهش حداقل بدهی مالیاتی بر گردش مالی از 1.25% به 1.0% برای شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار پاکستان
13. تمدید معافیت یکساله به شخص برای سود و منفعت فروش اموال غیر منقول یا سهم وسایل نقلیه با مقاصد خاص به هر نوع REIT طرح یعنی تا 30 ژوئن 2024.
14. تمدید معافیت مالیات بر درآمد به مدت یک سال یعنی تا 30 ژوئن 2024 برای افراد مقیم FATA/PATA.
15. پنج سال تعطیلی مالیاتی برای صنایع پایه ای کشاورزی برای شرکت های کوچک و متوسط در اول یا بعد از جولای 2023 از سال مالیاتی 2024 تا سال مالیاتی 2028 آن تاسیس شده اند.

مصوبه‌های  ساده‌سازی:

1. گسترش دامنه تعریف استقرار دائمی افراد غیر مقیم در پاکستان.
2. ساده کردن تعریف Associates برای مختصرتر و مفصل تر کردن آن.
3. شفافیت بیشتر در رژیم حمل حداقل مالیات بر گردش مالی.
4. رفع اشتباه فنی در نظام مالیاتی فوق العاده بخش بانکی با جایگزینی سال مالیاتی 2022 با سال مالیاتی 2023.
5. درج مقررات توانمند برای محاسبه، جمع آوری و پرداخت سوپر مالیات بر اساس بخش 4C.
6. معرفی مقررات توانمند به منظور اثر بخشی بهبود درآمدهای غیر مالیاتی معوق بر اساس هر قانون یا قانون دیگری توسط کمیسر درآمد داخلی.
7. اعمال تغییر نام از «صندوق کمک‌رسانی سیل‌زده نخست‌وزیر 2022» به «صندوق امداد نخست‌وزیر برای سیل، زلزله و سایر بلایا».

 

 شاخص های بودجه 2024-2023

قانون مالیات فدرال 2005

 مصوبه‌های مستندسازی:

تحمیل مجدد پیش پرداخت مالیات مقطوع قابل تنظیم از افرادی که در ATL نیستند. مصوبات بودجه ای پیشنهادی مربوط به مالیات غیر مستقیم فدرال (FED) برای سال مالی 2024-2023 عبارتند از:

مصوبه‌های درآمد:

1. تحمیل FED به توربین‌های  ناکارآمد انرژی به مقدار 2000  روپیه به ازای  هر توربین و 20% ارزش قیمت لامپ های رشته ای  طبق تایید کابینه فدرال، پیشنهاد شده است، شماره 01/01/23 مورخ 1392/03/01.
2. دامنه FED در خدمات پیشنهاد شده است با افزودن حق امتیاز و هزینه خدمات فنی

مصوبه‌های ساده‌سازی:

3. پیشنهاد اضافه شدن بند جدید (ه) زیر بند (1) بند 3 (توضیح بیشتر در مورد عوارض مالیات غیر مستقیم قابل دریافت فدرال برای کالاها و خدمات).
4. پیشنهاد می‌شود اداره کل صورتحساب و تحلیل دیجیتال به اداره کل ابتکارات دیجیتال تغییر نام دهد.
5. طریق العمل انتشار فرامین عمومی و دستورالعمل های ادارات و رای هیئت مدیره در وب سایت رسمی خود برای همسویی با مفاد زیل قانون مالیات بر فروش، 1990 پیشنهاد شده است.