بودجه بازنگری شده 2023 مالزی

بودجه تجدید نظر شده 2023 اولین بودجه ای است که پس از پانزدهمین دوره انتخابات عمومی‌توسط دولت جدید ارائه شده و چشم انداز جدیدی را برای آینده تعیین می‌کند. در این بودجه مواردی همچون پرکردن شکاف های درآمد دولت، تغییرات در نظام مالیاتی و تنوع بخشیدن به جریان درآمد مورد توجه قرار گرفته است.

پر کردن شکاف های درآمد دولت

در این بودجه تجدید نظر شده، مالیات در مرکز توجه قرار می‌گیرد تا به عنوان یک نیروی محرکه در پشت سه  حوزه کلیدی ( رشد اقتصادی فراگیر و پایدار، اصلاحات نهادی و حکمرانی خوب برای بازگرداندن اعتماد و مبارزه با نابرابری از طریق عدالت اجتماعی)عمل نموده و اطمینان حاصل شود که دولت قادر است هزینه‌های پیش بینی شده بودجه388.1 میلیارد رینگیت سالجاری را تامین کند. این امر به ویژه به دلیل توجه به هدف کاهش کسری مالی در میان مدت از سطح فعلی 5.6 درصد تولید ناخالص داخلیGDP  در سال 2022 به 3.2 درصد از GDP تا سال 2025 است.

تغییرات در نظام مالیاتی

بودجه اصلاح شده 2023 تغییرات ساختاری در سیستم مالیاتی در مالزی از جمله معرفی مالیات بر کالاهای لوکس، مالیات بر عایدی سرمایه و مالیات غیر مستقیم بر سیگارهای الکترونیکی و محصولات ویپ را پیشنهاد می‌کند. 20 درصد از خانوارهای مالزیایی نیز با افزایش نرخ مالیات بر درآمد بیش از 100000 رینگیت، جهت تامین هزینه‌های دولت مواجه خواهند شد.

تنوع بخشیدن به جریان درآمد

تغییرات پیشنهادی در بودجه اصلاح شده 2023 برای تنوع بخشیدن به جریان‌های درآمدی دولت، از آنجایی که مالزی باید با چالش های آینده مقابله کند، مثبت نگریسته می‌شوند. مشوق های مالیاتی برای امنیت غذایی، توسعه فناوری و صنایع پایدار، مانند وسایل نقلیه الکتریکی و جذب کربن، معرفی و گسترش یافته،  فرصت هایی برای کسب و کارها در بازار مالزی فراهم می‌کند.

متن گزارش

در 24 فوریه 2023، نخست وزیر داتوک سری انور ابراهیم، که وزیر دارایی نیز هست، بودجه 2023 را در پارلمان ارائه کرد. این اولین بودجه ارائه شده در دولت وحدت ملی به رهبری انور می‌باشد. بودجه سال 2023 در ابتدا توسط داتوک سری اسماعیل صبری یعقوب، نخست وزیر سابق، در اکتبر 2022 ارائه شد. با این حال، نتوانست تصویب شود زیرا کمی‌بعد پارلمان منحل شد.

بودجه سال 2023 اولین گام در ایجاد چارچوب Malaysia MADANI ساختن یک مالزی رو به پیشرفت است. واژه مدنی؛ مخفف مالایی SCRIPT است که بر پایه شش رکن یعنی پایداری، رفاه، خلاقیت، احترام، اعتماد، مراقبت و شفقت استوار می‌باشد. این دیدگاه انور ابراهیم بر اعتماد مشترک بین دولت و شهروندان بر اساس شفافیت و همکاری و بر مراقبت و شفقت در همه اقشار جامعه برای ترویج برابری و فرصت‌های برابر تأکید نموده و نیز احترام متقابل را به عنوان یک هنجار اجتماعی و فرهنگی برای افزایش فراگیری در همه حوزه‌ها تشویق می‌کند.

با معرفی بودجه اصلاح شده 2023 تحت موضوع، Belanjawan Madani[1]، بودجه منعکس کننده اصول مسئولیت و ارزش های بیشتر برای رویارویی با چالش های اقتصادی قریب الوقوع در یک محیط نامطمئن جهانی است. بودجه تجدید نظر شده بر 12 اقدام اصلی مبتنی بر سه ستون یا حوزه کلیدی یعنی، رشد اقتصادی فراگیر و پایدار، اصلاحات نهادی و حکمرانی خوب برای بازگرداندن اعتماد و مبارزه با نابرابری از طریق عدالت اجتماعی متمرکز خواهد بود.

 

تمام اقدامات براساس سه ستون گفته شده طراحی و برپایه 6 مفهوم برگرفته از واژه مدنی استوار است. ( راکیات در تصویر بالا به معنی مردم و اجتماع می‌باشد.)

به طور کلی، بودجه اصلاح شده  2023 مالزی شامل تخصیص 388.1 میلیارد رینگیت، با 289.1 میلیارد رینگیت برای هزینه‌های عملیاتی و 99 میلیارد رینگیت برای هزینه‌های توسعه (شامل 2 میلیارد رینگیت پس انداز احتمالی) است. تخصیص بودجه 2023 از 372.3 میلیارد رینگیت در اکتبر 2022 به 386.1 میلیارد رینگیت بازنگری شده است و مبلغ در نظر گرفته شده برای توسعه نیز حدود یک چهارم کل بودجه است. این بزرگترین هزینه توسعه کشور تا کنون خواهد بود.

 بر اساس هزینه‌های توسعه پیش بینی شده، نیمی از کل به تقویت حمل و نقل، تجارت و صنعت، انرژی و خدمات عمومی، کشاورزی و محیط زیست اختصاص خواهد یافت.

 در نمودارهای زیر بودجه سال های 2023 و 2022 مقایسه شده است.

 در این نمودار بودجه بازنگری شده سال 2023 شامل 2 میلیارد رینگیت احتمالی نیست.

با توجه به داده‌های ارائه شده در نمودار می‌توان گفت  بودجه اصلاح شده 2023 به عادی سازی بیشتر اقتصاد اشاره دارد زیرا که دولت از صندوق کووید-19 استفاده شده در سال های 2020-2022 صرف نظر می‌کند.

 براساس نمودار، در سالجاری مخارج توسعه 97 میلیارد رینگیت بالاترین رقم تاریخ است، در حالی که در بودجه سال2023 هزینه عملیاتی 289.14 میلیارد رینگیت اندکی کمتر از 292.7 میلیارد رینگیت می‌باشد که در سال 2022 مشاهده شده است.

رشد اقتصادی در سال جاری حدود 4.5 درصد پیش بینی شده است. انتظار می رود نرخ تورم برای سال 2023 مانند سال 2022 باقی مانده و 3.3 درصد باشد.

بخش عمده ای از هزینه‌های عملیاتی دولت به چهار مورد کلی اختصاص می یابد شامل:  هزینه‌های خدمات بدهی، هزینه‌های بازنشستگی، حقوق، یارانه‌ها و کمک های اجتماعی می‌گردد.

در نمودارهای زیر هزینه‌های عملیاتی دولت در بودجه سال های 2023 و2022 مشاهده می‌گردد.

 

براساس آمار های ارائه شده بودجه 2023، مخارج عملیاتی در بخش هزینه‌های خدمات بدهی 15.80 درصد، در بخش هزینه‌های بازنشستگی 10.70 درصد که در سال 2022 همین میزان مشاهده می‌شود.  یارانه‌ها و کمک های اجتماعی شامل 15.80 درصد و در بخش حقوق و دستمزدها 31.10 درصد که بالاترین میزان در نظر گرفته شده از مخارج عملیاتی دولت در سال جاری می‌باشد.

براساس بودجه بازنگری شده 2023 هزینه‌های دولت از طریق پنج بخش زیر شامل:

مالیات بردرآمد؛  154.07 میلیارد RM  ( 39.90%)

درآمد غیرمالیاتی؛ 73.23 میلیاردRM  ( 18.96%)

مالیات غیرمستقیم؛54.13 میلیارد RM( 14.02%)

استقراض و استفاده از دارایی‌های دولت؛ 94.50 میلیارد RM ( 27.12%)

سایر مالیات های مستقیم؛ 10.07 میلیاردRM  

( 2.61%) تامین می‌گردد.

براساس بودجه بازنگری شده 2023 درآمد های دولت در موارد زیر شامل:

حقوق؛ 90.77  میلیارد RM (23.50% )

تدارکات و خدمات؛ 32.04میلیارد RM (8.30%)

یارانه‌ها و کمک های اجتماعی؛ 58.65 میلیارد RM (15.19%)

مخارج توسعه؛ 97.00 میلیارد RM ( 25.12%)

هزینه‌های خدمات بدهی؛ 46.10 میلیارد RM

( 11.94%)

هزینه‌های بازنشستگی؛ 31.08 میلیارد RM

( 8.05%) و نیز سایر موارد؛ 30.51 میلیارد RM ( 7.9%) صرف می‌شود.

نکات کلیدی بودجه اصلاح شده 2023

در زیر نکات کلیدی بودجه اصلاح شده 2023 در ارتباط با میزان تخصیص بودجه به وزارتخانه‌ها، مالیات های جدید و بازسازی شده، دیجیتالی شدن و اتوماسیون، کمک‌های مالی و مشوق‌هایی برای تحریک رشد شرکت های خرد، متوسط و کوچک و سرمایه‌گذاری داخلی، کم کردن فشار مردم،  ایالت صباح و ساراواک، آماده‌سازی جهت بلایای طبیعی، ابتکارات سبز و خودروهای الکتریکی، پایان دادن به فقر شدید، تقویت نظارت و اصلاحات نهادی؛ مبارزه با فساد ذکر شده است.

تخصیصات وزارتی:

وزارت آموزش و پرورش بالاترین تخصیص 55.2 میلیارد رینگیت را دریافت می‌کند که نسبت به 52.6 میلیارد رینگیت در سال 2022 افزایش یافته است.

وزارت بهداشت دومین تخصیص بزرگ را به مبلغ 36.3 میلیارد رینگیت دریافت می‌کند که نسبت به سال گذشته 32.4 میلیارد رینگیت افزایش یافته است. بیشتر برای خرید دارو، معرف، واکسن و مواد مصرفی است در حالی که 3 میلیارد رینگیت برای موقعیت های دائمی جدید و انتصاب بیش از 1500 افسر پزشکی قراردادی، دندانپزشکان قراردادی و داروسازان قراردادی کنار گذاشته خواهد شد.

وزارت آموزش عالی 15.3 میلیارد رینگیت دریافت می‌کند که نسبت به 14.5 میلیارد رینگیت در سال 2022 افزایش یافته است.

وزارت کشور 18.5 میلیارد رینگیت دریافت می‌کند. 4.1 میلیارد رینگیت برای نگهداری و تهیه دارایی‌های نظامی، از جمله کشتی‌های رزمی ساحلی.

وزارت دفاع 17.7 میلیارد رینگیت دریافت می‌کند که شامل 1 میلیارد رینگیت برای تقویت امنیت داخلی از جمله تهیه 2100 دوربین بدن برای پلیس و 450 میلیون رینگیت برای مقر پلیس جدید و محله‌های پلیس در پراک است.

مالیات های جدید و بازسازی شده

مالیات بر کالاها و خدمات وجود ندارد، اما دولت از افرادی که دارای امکانات پرداخت هستند از طریق زیر مالیات خواهد گرفت:

مالیات لوکس بر اقلامی مانند ساعت و کالاهای مد.

* عوارض مالیات بر نیکوتین مایع که در سیگارهای الکترونیکی و ویپ ها استفاده می‌شود.

دولت ممکن است در سال 2024 مالیات بر عایدی سرمایه بر فروش سهام شرکت های خصوصی را وضع کند.

مالیات بر درآمد کسانی که بیش از 100,000 تا 1 میلیون رینگیت درآمد دارند، 0.5 تا دو درصد افزایش می یابد و کمتر از 150,000 مالیات دهنده را تحت تاثیر قرار می دهد.

مالیات بر درآمد افرادی که بین 35000 تا 100000 رینگیت درآمد دارند، دو درصد کاهش می یابد و در نتیجه درآمد قابل تصرفی معادل 1300 رینگیت برای حدود 2.4 میلیون مالیات دهندگان به همراه خواهد داشت.

افراد یا شرکت‌هایی که به سازمان‌های غیرانتفاعی که برنامه‌های توسعه ورزش همگانی را انجام می‌دهند کمک مالی می‌کنند، واجد شرایط کاهش مالیات تا 10 درصد از درآمد کل خواهند بود.

معافیت مالیاتی تا سقف 3000 رینگیت برای کمکهای داوطلبانه به حساب صندوق تأمین کارکنان.

تحت یک برنامه افشای داوطلبانه ویژه از 1 ژوئن 2023 تا 31 مه 2024، دولت برای مالیات دهندگانی که مالیات های گزارش نشده را اعلام می‌کنند، 100٪ معافیت از مالیات های اضافی ارائه می دهد.

تخفیف مالیاتی برای درمان پزشکی از 8000 رینگیت به 10000 رینگیت افزایش یافت که شامل تخفیف تا 4000 رینگیت برای درمان بیماری‌هایی مانند اوتیسم، سندرم داون و ناتوانی‌های یادگیری خاص می‌شود.

دیجیتالی شدن و اتوماسیون

1 میلیارد رینگیت وجوه تحت بانک نگارا مالزی برای کمک به شرکت‌های خرد، کوچک و متوسط (SME) برای خودکارسازی فرآیندهای خود برای دیجیتالی کردن مشاغلشاندر نظر گرفته شده است.

دولت برای تشویق خودکارسازی بخش مزارع از طریق استفاده از رباتیک و هوش مصنوعی، 50 میلیون رینگیت کمک مالی تطبیق خواهد داد.

100 میلیون رینگیت تحت طرح دیجیتالی سازی SME برای تأمین کمک های مالی منطبق تا سقف 5000 رینگیت به SME هایی که در پی برنامه‌های مشترک برای دیجیتالی کردن مشاغل خود هستند، مانند سیستم های نقطه فروش، حساب ها یا مدیریت موجودی، استفاده می‌شود.

725 میلیون رینگیت برای اجرای اتصال دیجیتال در 47 منطقه صنعتی و حدود 3700 مدرسه در نظر گرفته شده است.

کمک‌های مالی و مشوق‌هایی برای تحریک رشد SME و سرمایه‌گذاری داخلی

مشوق‌های سرمایه‌گذاری بر اساس نتایجی مانند ایجاد مشاغل با ارزش بالا، از جمله شرکت‌های محلی در زنجیره تامین و ایجاد خوشه‌های صنعتی جدید، به سمت مالیات‌های پلکانی بازسازی می‌شوند.

100 میلیون رینگیت تحت طرح کمک هزینه دیجیتالی سازی برای شرکت های کوچک و متوسط و فروشندگان کوچک برای حمایت از اتوماسیون و دیجیتالی سازی کسب و کار؛ به طور جداگانه، یک میلیارد رینگیت تسهیلات تحت بانک نگارا مالزی وجود دارد که هدف آن تشویق SMEها برای خودکارسازی فرآیندها و دیجیتالی کردن عملیات است. برای بخش‌های برق و الکترونیک و هوافضا مالزی، دولت در نظر دارد:

* تمدید مشوق‌های مالیاتی برای شرکت‌های تولیدی که فعالیت‌های خود را به مالزی منتقل می‌کنند، و همچنین نرخ مالیاتی 15 درصدی برای مدیران C-suite تا سال 2024 برای جذب سرمایه‌گذاری از شرکت‌های متاثر از کووید-19؛

تقویت توسعه منطقه اسکندر مالزی در جوهور از طریق ایجاد یک منطقه مالی ویژه و بسته پاداش رقابتی برای جذب سرمایه گذاران بین المللی و کارگران ماهر برای اقامت در مالزی.

6 میلیارد رینگیت تامین مالی استراتژیک توسط بانک Pembagunan مالزی برای ارتقاء دستور کار پایداری و اتوماسیون

کم کردن فشار مردم

دولت کمک‌های مالی ویژه تا سقف ۷۰۰ رینگیت را به همه کارمندان دولتی سطوح پایین، از جمله افراد قراردادی، و ۳۵۰ رینگیت به بازنشستگان دولتی ارائه می‌کند. پرداخت در آوریل 2023 انجام خواهد شد.

دولت تا 20 درصد تخفیف به مدت سه ماه در بازپرداخت وام PTPTN (شرکت صندوق آموزش عالی ملی ) از اول مارس خواهد داد.

دولت به وام گیرندگانی با درآمد ماهانه 1800 رینگیت و کمتر برای یک دوره شش ماهه بازپرداخت را به تعویق می اندازد. درخواست برای تعویق را می‌توان از 1 مارس انجام داد.

دولت قانون ورشکستگی 1967 را اصلاح می‌کند تا بتواند پرونده‌های ورشکستگی را سریعتر خاتمه دهد.

این اصلاحیه، همراه با آزادسازی فوری پرونده‌های کمتر از 50000 رینگیت از اول مارس، به 130000 نفر اجازه می‌دهد تا از وضعیت ورشکستگی آزاد شوند.

این امر به نفع مالزیایی‌هاست که اکثریت 260000 پرونده ورشکستگی تا ژانویه را تشکیل می دهند و به آنها امکان می دهد در اقتصاد ملی مشارکت کنند.

صباح و ساراواک

5 میلیارد رینگیت برای توسعه صباح؛ 5.6 میلیارد رینگیت برای ساراواک. این شامل شهرهای در حال توسعه هم مرز با کالیمانتان، اندونزی، مانند کالاباکان، صباح و باکلالان، ساراواک با هزینه یک میلیارد رینگیت است.

به طورجداگانه، بیش از 2.5 میلیارد رینگیت برای اجرای پروژه‌هایی که عمدتاً شامل زیرساخت‌های عمومی‌به نفع صباح و ساراواک، پروژه‌های جاده‌ای و چراغ‌های خیابانی، و همچنین تامین آب و برق می‌شود، ارائه شده است.

زیر ساخت

دولت هزینه پروژه MRT3 را بررسی و مطمئن است که آن را به زیر 45 میلیارد رینگیت کاهش می دهد.

در پایان سال 2022، پوشش 5G به 50 درصد مناطق پرجمعیت رسید. هدف گذاری شده تا پایان سال 2023 به 80 درصد برسد.

برای رفع ازدحام جاده‌ها در نقاط توریستی، دولت اقدامات زیر را انجام خواهد داد:

* ساخت جاده جدید از هابو به تانا راتا، کامرون‌هایلندز، پاهانگ به مبلغ 480 میلیون رینگیت؛

* ساخت جاده و پل بر فراز سونگای سپانگ برای اتصال بوکیت پلاندوک، پورت دیکسون و سونگای پلک، سپانگ با هزینه 160 میلیون رینگیت؛

توسعه و بهبود ظرفیت فرودگاه در پنانگ و سوبانگ برای تشویق ورود سرمایه گذاران، مشاغل و گردشگران به نفع رشد اقتصادی با هزینه ای بسیار کمتر از ساخت فرودگاه جدید در کولیم که حدود 7 میلیارد رینگیت تخمین زده می‌شود.

2 میلیارد رینگیت برای تسریع تعمیرات 400 کلینیک و 380 مدرسه که فرسوده هستند.

5 میلیارد رینگیت برای توسعه راه‌های روستایی جدید و راه‌های ارتباطی روستاها.

آماده‌سازی جهت مقابله با بلایای طبیعی، ابتکارات سبز و خودروهای الکتریکی

دولت شش پروژه کاهش سیل را تا ژوئن مجدداً مناقصه می‌کند و احتمالاً 2 میلیارد رینگیت از 15 میلیارد رینگیت را که قبلاً برای چنین پروژه‌هایی اختصاص داده بود، صرفه‌جویی می‌کند.

تأمین مالی تا سقف 2 میلیارد رینگیت برای حمایت از استارت‌آپ‌های فناوری سبز، کمک به SMEها در اجرای شیوه‌های کم کربن در نظر گرفته شده است.

خزانه 150 میلیون رینگیت برای توسعه پروژه‌های سازگار با محیط زیست از جمله حمایت از بازار کربن و احیای جنگل ها فراهم می‌کند.

طرح تامین مالی فناوری سبز با افزایش تخصیص 3 میلیارد رینگیت تا سال 2025 اجرا می‌شود.

دامنه بودجه برای پوشش خودروهای برقی با سقف تضمینی تا 60 درصد افزایش می یابد.

طرح های کمک هزینه مالیات سرمایه گذاری و معافیت مالیات بر درآمد سبز مورد مطالعه و بهبود قرار می‌گیرند.

معافیت گمرکی واردات قطعات خودروهای برقی برای مونتاژ محلی تا 31 دسامبر 2027 تمدید شد. معافیت مالیات غیر مستقیم و مالیات بر فروش خودروهای برقی کاملاً تخریب شده مونتاژ شده محلی تا 31 دسامبر 2027 تمدید شد.

100٪ معافیت مالیاتی قانونی برای تولید کنندگان شارژرهای خود روهای برقی از سال 2023 تا 2032 و 100٪ کمک هزینه مالیات بر سرمایه گذاری به مدت پنج سال در نظر گرفته شده است.

معافیت های مالیاتی برای شرکت هایی که خودروهای برقی را اجاره می‌کنند، با اجاره بیش از 300000 رینگیت.

پایان دادن به فقر شدید

30میلیون رینگیت برای افزایش فعالیت هایی که از اهداف توسعه پایدار حمایت می‌کنند، کنار گذاشته شده است. از جمله 10 میلیون رینگیت برای شروع برنامه‌های کشاورزی اجتماعی در سطح پارلمان برای ارتقای امنیت غذایی

- دولت در سال 2023 طرح " Inisiatif Pendapatan Rakyat" (IPR) [2]را از طریق وزارت اقتصاد با تخصیص 750 میلیون رینگیت به منظور توانمندسازی فقرا برای افزایش پتانسیل درآمد خود اجرا می‌کند.

- تسهیلات وام بانکی به ارزش 1.7 میلیارد رینگیت برای کمک به کارآفرینان خرد، زنان و جوانان.

- بیش از یک میلیارد رینگیت با تمرکز بر کارآفرینان خرد ارائه می‌شود.

Tekun بانک 330 میلیون رینگیت از جمله 10 میلیون رینگیت برای کمک به جوانان خانواده‌های فقیر ارائه می‌کند.

تقویت نظارت و اصلاحات نهادی؛ مبارزه با فساد

- دولت قصد دارد قانون اعتبار مصرف‌کننده را تصویب نموده و هیئت نظارت بر اعتبارمصرف‌کننده را برای تنظیم شرکت‌های ارائه‌دهنده اعتبار مصرف‌کننده مانند طرح‌های «اکنون بخرید بعداً پرداخت کنید» را در سال جاری تشکیل دهد.

- قانون تدارکات ، برای افزایش شفافیت، افزایش پس انداز ارائه می‌شود.

- بسته‌های پاداش مدیران ارشد و مدیران ارشد نهادهای قانونی و شرکت ها را در سطوح معقول تر بررسی می‌شود.

- اصلاح قانون حمایت از افشاگران برای محافظت بهتر از مطلعین.

[1] Belanjawan به زبان مالایی به معنی بودجه است.

[2] IPR بر یک استراتژی دوجانبه برای افزایش درآمد خانواده‌های فقیر و خانواده‌های با درآمد زیر 40 رینگیت متمرکز است و در عین حال تلاش می‌کند مشکلات اقتصادی روزانه را از طریق طرح های IPR حل کند.