معافیت های مالیاتی و تجارت الکترونیک مرزی در منطقه آزاد هاینان

در آغاز ماه ژوئن 2020، کمیته مرکزی حزب کمونیست و شورای دولتی چین به طور مشترک طرح «ایجاد بندر تجارت آزاد هاینان» را تصویب کردند که این استان را به بزرگترین منطقه ویژه اقتصادی در چین تبدیل خواهد کرد. این طرح مجموعه ای از سیاست های ویژه از جمله حذف حقوق و عوارض ورودی، کاهش نرخ مالیات بر درآمد برای نخبگان، کاهش میزان مالیات شرکت ها تا 15 درصد و تسهیل صدور روادید برای مقاصد تجاری را در برمی‌گیرد.سیاست های کلیدی این طرح شامل آزادسازی تجارت کالا و خدمات، تسهیل سرمایه گذاری و گشودن بخش های کلیدی، تبادل آزادانه سرمایه و داده‌ها و اجرای سیاست ورود بدون روادید می‌باشد. این گزارش به بررسی سیاست های مالیاتی این منطقه و فرآیند تجارت الکترونیکی مرزی در آن می‌پردازد.

در مناطق آزاد هاینان سه نوع معافیت مالیاتی وجود دارد:

1- معافیت مالیاتی برای مسافران: اجرای سیاست معافیت مالیاتی برای جزایر دور دست به معافیت گمرکی برای معدودی از کالاهای وارداتی و در حد محدود، برای مسافرانی که با هواپیما، کشتی، یا قطار به این جزایر سفر می‌کنند و در فروشگاه‌های مبادی ورودی (که از این به بعد، به اسم فروشگاه‌های معاف از مالیات از آنها یاد خواهیم کرد) یا سیاست های مالیات ترجیحی برای مناطق دور افتاده که از طریق پنجره فروش آنلاین مورد تائید قرار گرفته و برای بسته بندی در مناطق تعیین شده در فرودگاه‌ها، ایستگاه‌های راه آهن و بنادر اعمال می‌شود.

سوال: آیا این معافیت ها درحال حاضر درحال اعمال است؟ به چه میزان می‌توان از طریق سیستم فروش الکترونیکی آنها را به سرزمین اصلی وارد کرد؟ نام مناطق را ذکر کنید.

بله این معافیت ها اعمال می‌شود و هر روز تکمیل تر می‌گردد. دولت مرکزی توجه خاصی روی منطقه‌ هاینان دارد و بشدت در پی رشد منطقه بعنوان یک منطقه آزاد تجاری می‌باشد.

در ۲۴ مارس ۲۰۱۱، وزارت دارایی جمهوری خلق چین «اطلاعیه اجرای آزمایشی سیاست خرید معاف از مالیات، برای مسافران جزایر دور دست جیانگ (هاینان) را صادر کرد. در ۲۹ ژوئن ۲۰۲۰، وزارت دارایی، اداره کل گمرک و اداره دولتی مالیات به طور مشترک «اطلاعیه سیاست خرید و معافیت مالیاتی در جزایر دور دست جیانگ[1]» را اعلام نمودند.

پس از گلدن گیت، منطقه‌ هاینان چهارمین حوزه ای است که این سیاست را اجرا می‌کند. از ابتدای ماه ژوئیه سال 2020 سهمیه معافیت مالیاتی هر نفر از 30 هزار یوان به 100 هزار یوان افزایش یافت. تعداد کالاهای معاف از مالیات در جزایر دور دست از 38 کالا به 45 کالا افزایش یافته و محصولات الکترونیکی مصرفی مانند تلفن‌های همراه نیز افزوده شده است. در عین حال محدودیت معافیت برای هر قلم کالا 80 یوان هم لغو شده است.                                

2-معافیت مالیاتی ساکنین جزیره: هنوز هیچ قانون مشخص و روشنی برای معافیت مالیاتی ساکنین جزیره وضع و اعلام نشده و عمدتا بر اساس نیازهای روزمره می‌باشد. ساکنین جزایر می‌توانند صرفا با ارائه کارت شناسائی از معافیت های مالیاتی برای خرید استفاده کنند و نیازی به داشتن صورتحساب و یا فاکتور نیست و منظور این است که مسافران از کالاهائی که دارای معافیت مالیاتی هستند به اندازه محدودی می‌توانند خرید کنند ولی ساکنین جزیره برای خرید این کالاها محدودیتی ندارند و هر مقدار که نیاز داشته باشند از کالاهائی که با معافیت مالیاتی ترخیص شده اند، می‌توانند خرید کنند  و در خود جزیره مصرف کنند ولی حق ارسال آن به داخل سرزمین اصلی را ندارند. اینکار به نوعی به ساکنین جزایر کمک می‌کند که بصورت پیله وری کالاها را وارد سرزمین اصلی کنند. همین روش در حال حاضر برای ساکنین هنگ کنگ وجود دارد و آنها می‌توانند هر بار که به شنجن وارد می‌شوند مقداری کالا با استفاده از معافیت مالیاتی با خود وارد سرزمین اصلی کنند.

بر اساس درک مدیران این مناطق، معافیت مالیاتی جزیره نشینان هنوز به روی دنیای خارج باز نشده است. برای شرکت های محلی این جزایر در جهت تامین نیازهای ساکنین محلی 20 پروانه کسب جدید معاف از مالیات صادر خواهد شد.  این 20 مجوز موقتا افزایش نخواهند یافت و تنها در صورت ورشکستگی یکی از آنها، مجوز به شرکت دیگری سپرده خواهد شد. بنا به اطلاعات واصله از مدیران منطقه در سال 2022 سیستم معافیت مالیاتی این جزایر گسترش یافته و حتی شرکت های خارجی هم می‌توانند فروشگاه‌های خود را تاسیس کنند. اگر این خبر حقیقت داشته باشد بسیار فوق العاده خواهد بود. این همان معافیت تعرفه‌ها، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر مصرف است.

3- معافیت مالیاتی مرزی (فروش آنلاین)

آخرین مورد که مدیران مناطق آزاد بر آن تاکید دارند تجارت الکترونیک مرزی (فروش آنلاین) می‌باشد. تجارت الکترونیکی مرزی اشاره به مجموعه کاملی دارد که از طریق پلت فرم فروش آنلاین، ارائه، ثبت، پرداخت، ارسال و مراحل گمرکی انجام می‌گردد.

تجارت الکترونیکی مرزی با معافیت مالیاتی جزایردور دست و معافیت مالیاتی جزیره نشینان متفاوت است (از این پس به عنوان مدل معاف از مالیاتی از آن نام می‌بریم). در تجارت الکترونیکی مرزی عوارض گمرکی از مالیات معاف می‌باشد و مالیات بر مصرف و مالیات ارزش افزوده شامل 30% تخفیف می‌باشد و نرخ جامع مالیاتی تنها 9.1% می‌باشد که پایین تر از نرخ‌های سرزمین اصلی است.  تعداد محصولات شامل 3700 قلم کالا می‌باشد که بسیار بیشتر از محصولات کاملا معاف از مالیات می‌باشد.

تجارت الکترونیک مرزی هم دارای الزامات سهمیه بندی است. هر فرد تنها 26 هزار یوآن سهمیه در سال دارد و یک خرید واحد نمی‌تواند از 5 هزار یوآن تجاوز کند.

سوال: این تجارت از چه زمانی اعمال می‌شود؟

پاسخ: در حال حاضر اعمال می‌شود.

تجارت الکترونیکی مرزی یک مدل کاملا آنلاین می‌باشد که برای خرید محصولات خارجی متقاضی می‌بایست سفارش خود از طریق آنلاین، و بواسطه اپلیکیشن‌های مینی پرگرام(Miniprogram) و اپلیکیشن‌های فروشگاهی ثبت کنند. کالا از انبارهای مربوطه برای مشتری ارسال و مستقیما بدست مشتری می رسد.

محصولات سفارش شده قبل از آزاد سازی باید از گمرک ترخیص شده و می‌توان در انبار آن را بسته بندی نمود. برای انجام امور گمرکی و ترخیص احتیاج به ارائه اطلاعات متنوعی در باره کالا (جهت بررسی) می‌باشد. صرف نظر از پیچیدگی‌هائی که مدیران منطقه به آن اشاره کردند این عملیات می‌تواند در عرض چند دقیقه به اتمام برسد و فروشگاه اصلی (فروشگاه آنلاین مرزی) کار خاصی انجام نمی دهد. این کارها بصورت خودکار انجام می‌گیرد.

در قوانین تجارت الکترونیک تصریح شده که "خرید و برداشت" (خرید مستقیم و فیزیکی از فروشگاه) مجاز نمی‌باشد. فروشگاه‌های فیزیکی در مناطق مرزی فقط نمونه کالاها را برای نمایش عرضه می‌کنند و سفارش حتما باید از طریق شبکه تجارت آنلاین انجام شود.

اگر شرکتی که فروشگاه آنلاین دارد تقاضای افتتاح فروشگاه آفلاین داشته باشد باید مدارک و اطلاعات و شرایط شرکت خود را در اختیار گمرک قرار دهد. بعد از بررسی و تائید گمرک، آنها به سایت و محل شرکت مراجعه کرده و در ارتباط با طراحی و دکور فروشگاه تحقیق نموده و برخی اصلاحات را درخواست می‌کنند. بعد از پایان طراحی و انجام درخواست های اداره گمرکات بعضی از کالاهای شرکت درخواست کننده در انبارهای رسمی تجارت مرزی آنلاین به فروشگاه فیزیکی شرکت درخواست کننده منتقل و در معرض دید قرار می‌گیرد. اگر این فروشگاه افتتاح نشود کالا قبل از بازگشت به انبار آزاد سازی خواهد شد (مالیات و عوارض کالا دریافت خواهد شد).

برای انجام تجارت الکترونیکی مرزی اصلی ترین اقدم، ثبت شرکت به همراه اسم و آدرس دامنه الکترونیکی می‌باشد. با اینکار متقاضی صاحب یک شرکت تجارت مرزی الکترونیکی می‌گردد. قدم دوم تشکیل پرونده‌ها و انجام امورعادی اداری می‌باشد. برای عبور کالا از مرز مطمئنا باید امور گمرکی انجام شود که با تکمیل مدارک و دریافت کارت DXPID کارهای جاری گمرکی تکمیل می‌شود، سپس باید فروشگاه مستقل اینترنتی ایجاد گردد. در اینجا مدیران منطقه یادآوری می‌کنند که فروشگاه باید زیر نظر گمرک 179 باشد. بعد از آن تصاویر انتخاب شده محصولات در سایت بارگزاری می‌گردند. اگر سایت مستقل از پلت فرم های موجود برای فروشگاه ایجاد باید امکان خرید آنلاین هم داشته باشد در نهایت، انبار مربوطه محصول را برای مشتری ارسال می‌کند. اگر محصولات مواد غذائی هستند صرفا نیاز به مجوز تجارت مواد غذایی می‌باشد.

لازم به ذکر است که منطقه‌هاینان شرایط خاصی دارد و دولت مرکزی توجه ویژه ای در جهت توسعه این منطقه داشته و سرمایه گذاری کلانی در این منطقه انجام خواهد شد. در حال حاضر امکانات منطقه ضعیف می‌باشد و نیروهای محلی از کیفیت کمتری نسبت به مناطقی مثل گواندونگ برخودار هستند ولی قیمت های اجاره و حقوق کمتر می‌باشد.

معافیت مالیاتی فردی برای واردات بسیار بیشتر از مناطق دیگر می‌باشد که یکی از مزیت های اصلی این منطقه است. کالاهای وارداتی از خارج به انبارهای گمرک یا مستقیما برای مشتری ارسال می‌شود که معاف از عوارض گمرکی می‌باشد.

چهار مرحله اقدام برای فعالیت در مناطق آزاد تجاری عبارت است از:

1- تائید کیفیت و امکان واردات کالا

2- وجود زنجیره تأمین

3- انجام امور گمرکی

4- ساخت و فعال کردن پلت فرم آنلاین

نمونه پلت فرم هائی که با توجه به نوع کالاهای وارداتی می‌توان از آن استفاده نمود، عبارتند از:

Taobao: www.taobao.com/markets/gmall/pc-index

Tmall Global: www.taobao.com/markets/gmall/pc-index

 Haitao: www.1haitao.com/

Amazon:www.amazon.cn/%E4%BA%9A%E9%A9%AC%E9%80%8A%E6%B5%B7%E5%A4%96%E8%B4%AD/b?node=1403206071

SF: www.sfbuy.com/index

Suning: g.suning.com/

JD: www.jd.hk/

Jumei:h5.jumei.com/

Weipinghui：www.vip.com/

Mia:www.mia.com/home

[1]جیانگ: یک از مناطق استان‌هاینان می‌باشد که تمرکز بیشتری روی لجستیک هوائی دارد چون نزدیک فرودگاه‌ هایکو می‌باشد. در این منطقه انبار های سردخانه ای و معمولی به شرکت ها اجاره داده می‌شود.