با توجه به عضویت ویتنام در سازمان جهانی تجارت (WTO) از یک سو و از سوی دیگر امضاء موافقتنامه‌های تجارت آزاد و تجارت ترجیحی با بسیاری از کشورهای دنیا (دومین کشور در دنیا پس از سنگاپور از این منظر)، نرخ های واردات بسیار متفاوت و متنوعی برای کالاهای مختلف و از مبداهای مختلف در دنیا توسط گمرکات ویتنام اعمال و اخذ می شود. 

براساس قانون و مقررات ویتنام، 26 کالا و خدمات مانند محصولات کشاورزی فرآوری نشده، انواع کود شیمیایی، نمک دریایی، بیمه سلامت و ... در فهرست کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرند.

مالیات بر درآمد شرکت:

میزان: 20 درصد در سال است.

مکانیسم اجرا: مالیات بر درآمد، مالیاتی است که هر سه ماهه یک بار پرداخت می شود؛ به نحوی که پرداخت مالیات سه ماهه قبلی به صورت نسبی در روز سی­ ام ماه آخر سه ماهه بعدی انجام می شود. شرکت­ها در ویتنام در پایان سال، درآمد خود را محاسه و مالیات بر درآمد را بطور قطعی در روز سی­ ام ماه مارس سال میلادی بعدی با اداره مالیات منطقه تسویه می کنند.

مالیات بر ارزش افزوده

میزان: براساس نوع کالا 5 یا 10 درصد می باشد معمولاً به غیر از مواد خوراکی برای بیشتر کالاها 10 درصد است.

مکانیسم: شرکت­ها یا به صورت ماهانه یا هر 3 ماهه، مالیات ارزش افزوده پرداخت می کنند. اگر درآمد شرکت در سال قبل، بیشتر از 50 میلیارد ویتنام دونگ (واحد پول ویتنام) تقریبا معادل 2 میلیون دلار بوده باشد، پرداخت مالیات ارزش افزوده به صورت ماهانه انجام خواهد شد و اگر کمتر از 50 میلیارد دونگ باشد، پرداخت به صورت 3 ماهه است.

اگر به صورت ماهانه پرداخت شود، پرداخت مالیات ارزش افزوده ماه قبلی را در روز سی­ ام ماه جاری انجام خواهد شد. اگر به صورت هر 3 ماهه؛ پرداخت سه ماهه قبل، در روز سی­ ام ماه آخر سه ماهه بعدی انجام و در سی ­ام ژانویه سال بعدی تسویه خواهد شد.

مالیات بر مجوز کسب و کار (Business-license tax)

ردیف نوع شرکت میزان

1 دارای سرمایه ثبتی بیش از 10 میلیارد دونگ 3 میلیون ویتنام دونگ در سال

2 دارای سرمایه ثبتی کمتر از 10 میلیارد دونگ 2 میلیون ویتنام دونگ در سال

3 شعبه، دفتر نمایندگی، 1 میلیون ویتنام دونگ در سال

مکانیسم اجرا: مالیات بر کسب و کار نوعی مالیات سالانه است. آخرین مهلت برای پرداخت این گونه مالیات 30 ژانویه هر سال می باشد.

مالیات بر منابع طبیعی

مکانیسم اجرای مالیات: بنگاههای تجاری و شرکت­هایی که منابع طبیعی استخراج می‌کنند، می بایست مالیات بر منابع طبیعی پرداخت کنند. آنها وظیفه دارند روش­های تعیین قیمت هر نوع محصولی (براساس راهنمای نهاد مالیات که در بخش­نامه­های شماره 152/2015/تی تی – بی تی سی مورخ 2/10/2015؛ 44/2017/تی تی – بی تی سی مورخ 12/5/2017 و 5/2020/تی تی – بی تی سی مورخ 20/01/2020 ذکر شده است) به همراه اظهارنامه مالیات بر منابع طبیعی در خصوص اولین عملیات استخراج شرکت به سازمان مالیات اطلاع­رسانی کنند. در صورت تغییر روش تعیین قیمت برای محاسبه مالیات، اطلاع­ رسانی امری ضروری است. هر ماه، همه درآمد بهره‌برداری شده شرکت خود در آن ماه (هم موجودی و هم در مرحله فرآوری) در اظهارنامه مالیاتی ذکر نمایند.

مالیات بر مصرف ویژه

مالیات بر مصرف ویژه، مالیات غیرمستقیمی است که از برخی خدمات یا کالاهای خاص و لوکس اخذ می شود. تولیدکننده یا فروشنده مسئول پرداخت مالیات خواهند بود اما مالیات به قیمت فروش اضافه می شود. کالاهایی مانند سیگار، مشروب، خورو، هواپیما، قایق بادبانی تحت پوشش این گونه مالیات قرار می گیرند.

مودیان مالیاتی می بایست مالیات بر مصرف ویژه را به صورت ماهانه یا هر بار ایجاد آن بپردازند.

مالیات بر درآمد شخصی

شاغلان و افراد دارای درآمدی شخصی این گونه مالیات را به صورت ماهانه پرداخت می کنند. برای محاسبات این نوع مالیات، حقوق افراد در ویتنام بر اساس 7 سطح و گروه حقوقی تقسیم­ بندی می شود. براساس میزان و سطح دستمزد، نرخ مالیات تعیین می شود.

گروه حقوقی درآمد شاغلان در ماه (ویتنام دونگ) نرخ (درصد)

1- تا 5 میلیون- 5 درصد

2- بیش از 5 میلیون الی 10 میلیون- 10 درصد

3- بیش از 10 میلیون الی 18 میلیون -15 درصد

4- بیش از 18 میلیون الی 32 میلیون -20 درصد

5- بیش از 32 میلیون الی 52 میلیون- 25 درصد

6- بیش از 52 میلیون الی 80 میلیون- 30 درصد

7- بیش از 80 میلیون 35

معافیت مالیات در ویتنام معافیت بر درآمد شرکت است. نرخ مالیات بر درآمد شرکت در ویتنام معمولاً 20 درصد است. اما برای تشویق سرمایه گذاری و جذب سرمایه گذاری خارجی، ممکن است در این نرخ تخفیف داده شود. در حال حاضر، سه نرخ ترجیحی بصورت 10 درصد، 15 درصد و 17 درصد وجود دارد. بستگی به نوع پروژه، نرخ ترجیحی و مهلت اعمال آن (یعنی کل عمر پروژه یا یک دوره) مشخص می شود. قابل ذکر است که دوره مالیات ترجیحی اساساً از اولین سال بهره برداری و تولید شروع می شود. 

فاکتور فروش، پکینگ لیست، گواهی مبدا، بارنامه، و سایر مجوزهای دیگر مورد نیاز 

لیبلینگ: باید به زبان ویتنامی نوشته شود و الزامات ذیل باید داشته باشد:
نام کالا، نام و آدرس تولید کننده، مبدا کالا، ترکیب کالا، نام و نشانی کامل واردکننده، وزن؛ تاریخ تولید و انقضاء، روش استفاده، تذکر (در صورت لزوم)

همه کالاهای ورود موقت باید در انبار گمرگات بماند، خروج و ورود این گونه کالاها تحت نظارت گمرک ویتنام انجام می شود.

کالای های ممنوع الورود به ویتنام

1- اسلحه، مهمات، مواد منفجره (غیر مواد انفجار صنعتی)، تجهیزات نظامی
2- انواع توپ آتش بازی به جز منورهای آتش دهنده ی دریایی که برای راهنمایی و هدایت در وزارت راه و ترابری استفاده می‌شود)، تجهیزات ایجاد اختلال دستگاه های اندازه گیری سرعت وسایل نقلیه
3- الف) مواد شیمیایی مشخص شده در کنوانسیون عدم تکثیر، برای توسعه، تولید، ذخیره سازی و استفاده در سلاح های شیمیایی و در ضمیمه ی مصوب نامه ی نخست وزیر شماره ی 38/2014/ND-CP تصویب در مورخ 6/5/2014 در مدیریت بخش شیمیایی ب) مواد شیمیایی مشخص شده در لیست ممنوعیت مواد شیمیایی که در ضمیمه III مصوب نامه ی شماره ی 113/2017/ND-CP تصویب در مورخ 9/7/2017
4- محصولات فرهنگی ممنوع پخش، انتشار یا دارای دستور توقف پخش، انتشار، فراخوان، مصادره، تخریب در ویتنام
5- محصولات فناوری اطلاعات مستعمل
6- آثار ممنوع الانتشار و پخش در ویتنام
7- استامپ های ممنوعه ی کسب و کار، تبادل، نمایش، تبلیعات که در قانون پست مشخص شده
8- تجهیزات رادیویی، تجهیزات با استفاده از امواج رادیویی که با برنامه ی فرکانس رادیویی و مقررات فنی مرتبط در قانون فرکانس رادیویی مشخص شد، مطابق ندارد.
9- وسایل نقلیه فرمان راست دست (حتی در صورت تعویض فرمان قبل از وارد به ویتنام)، به جز وسایل نقلیه مخصوص دارای فرمان در راست دست که در فضای کوچک و باریک فعالیت می کند و برای حمل و نقل در راههای بین شهری استفاده نمی شوند از جمله جرثقیل، خاکبرداری ها، تراک جاروی راه و آب پاشی، تراک حمل زباله، کامیون پمپ بتنی، اتوبوس مسافر بر در فرودگاه، لیفت تراک در انبارها و بنادر، وسایل نقلیه ساختمانی، ماشین های زمین¬های گلف و پارک ها.
انواع ماشین، وسایل نقلیه ی موتوردار 4 چرخه و قطعات مونتاژی دارای شماره فریم و و شماره¬ی موتور پاک، ناخوانا و اصلاح شده
انواع تریلرها، نیمه تریلر که شماره موتور یا بدنه ناخوانا یا پاک شده اند.
10- انواع موتور سیکلت ها، وسایل نقلیه دارای شماره ی بدنه و موتور که شماره آنها پاک ویا ناخوانا و اصلاح شده اند
11- قطعات و وسایل نقلیه مستعمل از جمله:
ماشین آلات، فریم، لاستیک، لاستیک تویی، قطعات یدکی، موتور خودرو، تریلر، نیمه تریلر، وسایل نقلیه ی موتودار 4 چرخ
شاسی های خودرو، اتومبیل موتوردار (حتی شاسی جدید متصل به موتور مستعمل یا شاسی مستعمل متصل به موتور جدید)
انواع خودروها که در مقایسه با طرح اصلی ساخت آنها به منظور عوض کردن عملکرد تغییر داده اند
انواع خودروها، تریلرها، نیمه تریلرها (به جز تریلر و تریلر مخصوص)، وسایل نقلیه چهار چرخه موتوردار مسافربر که از سال تولید تا سال وارد بیشتر از 5 سال گذشته باشند
آمبولانس ها
12- مواد شیمیایی که در ضمیمه 3 کنوانسیون روتردام مشخص شده اند.
13- محصولات حفاظت از گیاه که در ویتنام استفاده از آنها ممنوع است .
نمونه ی حیوانات، گیاهان وحشی در معرض خطر، نادر که در ضمیمهی 1 CITES دارای منشأی طبیعی مشخص شد و برای تجارت وارد شده اند.
14- نمونه و محصولات تولید شده از کرگدن سفید (Ceratotherium simum)، کرگدن سیاه (Diceros bicomis)، فیل افریقایی (Loxodonta africana)
15- ضایعات، زباله، تجهیزات برودتی با استفاده از سی اف سی
16- محصولات و مواد حاوی آزبست که متعلق به گروه آمفیبول است
- تجهیزات پزشکی و کالاهای مصرفی مستعمل از جمله:
- کالاهای نساجی، کفش، لباس
- کالاهای الکترونیکی
- کالاهای برودتی
- کالاهای الکترونیک خانگی
- تجهیزات پزشکی
- کالاهای خانگی از سفال، چینی، شیشه، فولاد، پلاستیک، کائوچو و سایر مواد
- دوچرخه موتور سیکلت

https://shopee.vn

https://www.lazada.vn

https://tiki.vn

https://www.sendo.vn

تعرفه ورادات کالا از مبدا ایران به ویتنام بر اساس اداره آمار گمرک ویتنام، بر اساس نوع کالاها بسیار متفاوت و از صفر درصد برای برخی از کالاها چون نیترات سدیم تا 70 درصد برای کالاهایی چون تنباکو و قطعات خودرو می باشد. 

Aeon, vinmart, Big C, Metro
برای ورود به این کانالهای عمده و خرده فروشی، معمولاً می بایست از طریق شرکتهای وارداتی ویتنامی اقدام صورت پذیرد.

https://shopee.vn

https://www.lazada.vn

https://tiki.vn

https://www.sendo.vn

Aeon, vinmart, Big C, Circle K, Metro